2026《G银行分行小微企业信贷风险防范的对策概述》9200字.docxVIP

G银行分行小微企业信贷风险防范的对策概述

目录

TOC\o1-3\h\u15400G银行分行小微企业信贷风险防范的对策概述 1

101571.1建立全方位的信息共享机制 1

183861.2提高防假反假能力 1

226451.1.1财务报表造假的识别与防范 1

183721.1.2贷款用途和贸易背景造假的识别与防范 5

309401.1.3隐性关联企业的识别与风险防范 5

1171.3强化小微企业重点风险点管理 6

44091.4加强信贷队伍建设 8

163041.5强化贷后风险监测管理 8

1.1建立全方位的信息共享机制

JS分行应与当地政府合作建立信息共享平台，比如纳税系统、海关进出口系统、水电费缴纳系统、社保系统等可以验证小微企业实际经营情况的数据，但至目前水电费、社保系统GS银行JS分行与政府之间尚未打通，纳税系统对信贷人员尚未全面开放，目前这些数据均靠借款人提供，信贷人员将数据录入系统。建立信息共享机制，能形成较好的信息生态环境，小微企业金融也能比较健康发展。同时信息的沟通，也能为大数据方法和模型的应用提供必备的基石，有利于提升数据的可挖掘度、整合度和使用深度。

1.2提高防假反假能力

小微企业造假的途径很多，常见的为财务报表造假、贷款用途及交易背景造假、隐瞒关联等。信贷实务中对小微企业造假的识别不是银行某个部门、业务某个环节就能完成，而是需要前中后台相关人员主动尽责、恪尽职守、相互配合、紧密协作。下面就重点介绍该三类造假形式的识别与防范措施。

1.1.1财务报表造假的识别与防范

普遍而言，借款公司财务造假的原因非常清晰，或者是让企业的财务指标，比如资产规模、收益、运营收入符合贷款标准；或者是让企业的重点业务突出、业绩处于提升的趋势，争取续贷或增贷。一般来讲，企业财务报表粉饰和造假的主要目标是利润表，主要手法是多计收入和少计成本费用，从而虚增利润。多计收入的主要手法是通过虚构交易虚增销售收入，比如通过关联交易制造虚假销售收入或通过贸易业务虚增销售收入等；少计成本费用的主要手法是少结转成本、少计提折旧、少提减值准备、已经发生的当期支出暂不入账或费用资本化等；除上述方法外，虚增利润的方法还包括已形成损失的资产长期挂账、制造非经常性损益等，为粉饰利润表通常还需要资产负债表的配合，主要方向是多计资产，少计负债。当然，更恶劣的财务造假是完全脱离企业的现实经营情况，为达到欺诈目的随意编造财务报表。

（1）收入：是流动资金需求测算的起点，也是企业偿债的主要来源。小微企业流动资金需求测算主要以预期收入为起点，结合企业经营性流动资产的周转率，计算营运资金需求，匡算融资缺口，从而为决策授信或融资额度提供依据和参考；另一方面，贷款的第一还款来源是销售收入，没有收入就没有还贷来源，收入下降比利润下降更可怕。因此，在财务信息核实中，收入的核实应当放在首位。此外在核实企业收入时，同时还应关注收入的来源构成、稳定性和有无现金支持等因素。

通过整理归纳，并结合信贷审查实践，主要介绍以下两类收入核实的方法。

①逻辑分析法

趋势分析：分析企业月度水表、电表、工资表等数据与月度销售收入的变动趋势是否一致。分析存货、应收账款增减变化与销售收入的变化情况是否匹配。

行业均值比对：将企业报表收入增长趋势与其所在的行业平均收入增长趋势比较，如果借款企业所处的行业整体比较低迷和萧条，而其收入增长趋势却一枝独秀，且没有合理解释，则很有可能存在收入造假的情况。

投入产出分析：对于生产型企业，可利用投入产出关系，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。如核实生产设备及其产能利用率，查验投入的物料、人工、水电等是否与产量匹配，再结合其产品的毛利率、产销率推算销售收入，与报表销售收入比较。

报表勾稽关系研究：公司3张报表的部分科目彼此具有一种不太清晰的勾稽联系，当处于特殊假设状况的时候能够形成等式，核实销售收入时，可对此善加利用。比如利润表里的“主营业务收入”和现金流量表里的“给予劳务、销售产品获取的现金”，在企业赊销政策稳定的前提下，两者一般保持着一个稳定的比例关系；此时可通过趋势分析检验是否存在收入造假问题；资产负债表中的“应收账款”与利润表中的“主营业务收入”之间也是如此。以报表勾稽关系为基础的财务报表核实属于一种更加关注报表每一项目彼此、报表组成联系理解的研究方式，对在总体上判断公司财务报表是不是具有真实性有益。使用该种方法时，报表研究人应当了解，在哪些状况中这些项目彼此将形成等式，在哪些状况中这些项目彼此的勾稽关系将被破坏（这种破坏或许是可修复的，应根据具体经济业务具体研究），研究人能够借助于考察报表里这些存在联系项目彼此的联系，同时在报表与报表附注里获取一些证据，从而