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建立统一的环境会计信息披露制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国会计法》《企业环境会计核算准则》等法律法规要求，结合公司战略发展需要、环境保护目标及社会责任履行要求，为规范环境会计信息披露行为，防范环境相关财务风险，提升信息披露质量与透明度，特制定本制度。制度制定旨在通过系统化、规范化的信息披露管理，强化环境绩效监测与责任追溯，确保公司环境会计信息真实、准确、完整、及时，符合利益相关方监督需求，并为公司绿色金融、可持续发展战略提供数据支撑。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属各单位及其全体员工，涵盖公司经营活动中产生的环境信息收集、核算、报告、披露等全流程管理。具体适用范围包括但不限于：

（一）环境影响评价项目相关的环境成本与效益核算；

（二）污染物排放数据与治理投入的财务关联披露；

（三）绿色金融产品（如绿色债券、ESG投资）的环境信息披露要求；

（四）客户、供应商等外部合作方的环境合规性审查；

（五）环境责任诉讼、行政处罚等外部事件的环境财务影响披露。

第三条本制度涉及以下核心术语，其内涵与外延界定如下：

（一）环境会计信息披露：指公司按照法律法规及自愿性原则，系统收集、整理、评估环境信息，并采用会计准则或行业规范进行量化处理，最终通过年度报告、专项报告、临时公告等形式对外披露的行为。其外延包含直接环境信息（如碳排放量、废水排放量）与间接环境信息（如环境治理投入占比、绿色资产估值）。

（二）专项管理：指公司针对环境会计信息披露建立的专项管理体系，包括组织架构、职责分工、流程控制、风险防控、绩效考核等闭环管理机制。其外延延伸至信息披露的合规性审查、内外部审计协同、第三方鉴证管理等环节。

（三）环境财务风险：指因环境信息披露不合规、环境绩效未达标或环境事件（如污染事故）导致的公司财务损失、声誉损害或监管处罚的可能性。其外延涵盖合规风险、市场风险、运营风险及法律风险。

（四）XX合规：指公司环境会计信息披露行为满足国家法律法规、行业准则及国际通行标准（如GRI标准、TCFD框架）的要求，并符合公司内部管理制度的规定。其外延包含信息披露的及时性、准确性、完整性、可比性及可验证性。

第四条环境会计信息披露管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：确保所有重大环境信息（包括直接与间接影响）纳入披露范围，不遗漏关键绩效指标。

（二）责任到人原则：明确信息披露管理的责任主体，自业务部门至财务部门形成链条式责任追溯。

（三）风险导向原则：优先识别与披露重大环境风险及其财务影响，实施差异化管控。

（四）持续改进原则：通过内外部审计、绩效考核及利益相关方反馈，动态优化披露流程与质量。

（五）实质重于形式原则：披露内容以环境活动的客观影响为依据，避免仅以口号式表述替代实质数据。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司环境会计信息披露工作负总责，承担最终决策与管理责任；分管领导为公司信息披露工作的直接责任人，负责组织协调、资源保障及监督考核。所有领导干部应通过述职报告、专项会议等形式，公开汇报分管领域环境信息披露管理情况。

第六条公司设立“环境会计信息披露管理领导小组”，作为专项工作的决策与统筹机构。领导小组由公司主要负责人牵头，成员包括分管领导、财务部、法务部、环保部、各主要业务部门负责人及下属单位代表，具体职能如下：

（一）统筹制定与修订环境会计信息披露政策、标准及流程；

（二）审批重大环境信息披露事项，如年度报告中的环境章节编制；

（三）协调跨部门环境信息整合与争议解决；

（四）监督信息披露管理的合规性，定期听取专项工作报告。

第七条设立“环境会计信息披露管理办公室”（暂定名，由财务部牵头），作为领导小组的日常执行机构，具体职责包括：

（一）牵头编制环境会计信息披露制度及操作指南；

（二）组织开展环境信息专项培训，提升全员意识；

（三）审核各部门、下属单位的环境信息披露草案；

（四）建立环境信息披露数据库，实现数据追溯。

第八条明确三类主体的专项管理职责：

（一）牵头部门（财务部）：

1.统筹环境会计政策落地，制定年度信息披露工作计划；

2.汇总各业务部门的环境数据，组织第三方鉴证；

3.负责环境信息披露报告的终审与对外发布；

4.收集利益相关方反馈，优化披露内容。

（二）专责部门（法务部、环保部）：

1.法务部：审核披露内容的合规性，提供法律支持；

2.环保部：提供环境监测数据的技术支持，协助识别重大环境风险。

（三）业务部门/下属单位：

1.负责本领域环境数据的原始记录与报送；