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种植专业合作社民主理财制度

种植专业合作社民主理财制度是保障社员合法权益、规范财务运行、提升管理透明度的核心制度体系，需围绕“民主参与、全程监督、公开透明、责任明确”原则构建全流程管理机制。结合《中华人民共和国农民专业合作社法》及实际运营需求，具体制度内容如下：

一、民主理财机构设置与权责界定

（一）民主理财小组的产生与构成

民主理财小组为合作社财务监督的核心常设机构，由社员（代表）大会选举产生，成员数量根据合作社规模确定（原则上3-5人），任期与理事会同步（每届3年），可连选连任。小组成员需满足以下条件：

1.为本社正式社员，连续入社满1年以上，熟悉合作社业务及财务基本知识；

2.坚持原则、廉洁奉公，在社员中具有良好公信力；

3.非理事会、监事会成员及其配偶、父母、子女、兄弟姐妹等近亲属；

4.无因财务违纪被处理或失信记录。

选举流程严格遵循“提名-公示-投票-备案”程序：理事会提前15日发布选举通知，社员可联名推荐或自荐候选人（需5名以上社员联署）；候选人名单公示7日，接受社员质询；由监事会主持召开社员（代表）大会无记名投票，得票数超过应到会社员（代表）半数者当选；选举结果报乡镇农业农村部门备案。

（二）民主理财小组的核心职责

1.财务收支审核权：对每笔财务收支原始凭证进行合规性审查，重点核查票据真实性（是否与业务内容一致）、审批流程完整性（经办人签字、部门负责人确认、分管理事审核、理事长审批）、金额合理性（是否超预算或标准）。对不符合规定的支出（如无正规票据、审批手续不全、用途不明），有权拒绝签字确认并要求退回整改。

2.资产与负债监督权：参与合作社资产清查（每年至少1次），核对固定资产、存货、应收账款等台账与实物是否一致；监督重大资产处置（如土地经营权流转、设备出售、房屋租赁）是否履行民主决策程序（经社员大会表决且同意票超三分之二）；审核负债行为（银行贷款、应付账款展期）的必要性及风险，对超出净资产50%的举债事项提出否决建议。

3.预算与分配参与权：全程参与年度财务预算编制，对种植计划投入（种子、化肥、农机服务）、运营成本（人工、仓储、运输）、管理费用（办公、差旅、培训）等分项预算提出调整意见；在收益分配环节，审核可分配盈余计算依据（扣除成本、公积金、公益金后的剩余部分），监督按交易量（额）返还比例是否不低于60%、附加分红是否符合章程规定。

4.财务公开督办权：负责审核财务公开内容的真实性、完整性，监督公开形式（公示栏、社员微信群、季度会议）的有效性；对社员提出的财务疑问，需在5个工作日内组织理事会答疑，必要时可要求第三方机构审计。

二、财务决策的民主程序规范

（一）日常财务收支审批

1.审批权限分级：单次支出500元以下（含）由经办部门负责人签字确认后直接入账；500元-5000元（含）需分管理事审核、理事长审批；5000元以上需经民主理财小组书面审核通过后方可支付。

2.支出凭证管理：所有支出必须取得合法票据（税务发票或财政监制收据），无法取得正规票据的小额农忙雇工、临时采购等支出，需由2名以上社员签字作证并填写《自制凭证审批单》，注明事由、金额、收款人信息，经民主理财小组备案后方可入账。

3.备用金管理：日常运营备用金限额为1万元，由出纳保管并建立《备用金收支日记账》，每周五与会计对账，每月末由民主理财小组抽查盘点，差额超过200元需书面说明原因。

（二）重大财务事项决策

重大财务事项包括但不限于：单笔金额超过年度预算10%的支出（如新增种植基地建设、大型农机购置）；对外投资（参股其他经营主体、购买理财产品）；年度亏损弥补方案；公积金、公益金提取比例调整；土地经营权抵押融资等。其决策需严格履行“提议-调研-审议-表决-执行”五步流程：

1.提议阶段：理事会、监事会或10名以上社员联名可提出重大事项动议，需提交书面方案（含背景、内容、预算、风险评估）。

2.调研阶段：由民主理财小组牵头，组织技术、财务、法律等方面的社员代表成立专项工作组，15日内完成可行性论证，形成《调研报告》（需小组成员2/3以上签字确认）。

3.审议阶段：召开社员（代表）大会前7日，将方案及《调研报告》送达全体社员，预留3日反馈期；理事会需在会议上对质疑点进行现场解答。

4.表决阶段：采取无记名投票方式，需经本社社员表决权总数2/3以上通过（社员代表大会需代表70%以上社员），未达票数的事项终止审议。

5.执行阶段：决策通过后，理事会需在10日内制定实施方案，明确责任人和完成时限；民主理财小组每季度跟踪进展，发现偏离原方案的需及时向社员大会报告。

三、财务公开的内容与形式要求

（一）公开内容标准化

1.常规性公开（按月/