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落实收款与入账制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第1号——存货》等国家相关法律法规，参照行业内部控制标准及集团母公司关于财务管理的规范性要求，结合企业内部强化资金管理、防控专项风险的实际需求制定。制度旨在规范收款与入账行为，明确各层级管理职责，防范舞弊风险、操作风险及合规风险，确保资金安全与会计信息真实完整。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖采购付款、销售收款、预收款、押金收取、发票管理、银行账户管理等全流程业务场景，包括但不限于合同签订、单据处理、系统操作、资金审批及会计核算等环节。

第三条本制度下列术语含义如下：

（一）收款与入账专项管理：指企业通过制度建设、流程优化、风险防控等措施，确保资金及时回笼、准确入账、合规使用的全过程管理活动。

（二）专项风险：指在收款与入账环节中存在的可能导致资金损失、会计信息失真、违反财经纪律或法律法规的不确定性因素。

（三）合规操作：指所有收款与入账行为必须严格遵守国家法律法规、企业内部制度及行业规范，确保资金流向合法、会计处理准确、权责归属清晰。

（四）内部控制缺陷：指企业内部控制设计或执行中存在的不足，可能削弱风险管理效果或导致操作失误。

第四条收款与入账专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：管理范围覆盖所有业务场景及层级，确保无死角管控。

（二）责任到人：明确各岗位具体职责，实施全员责任管理。

（三）风险导向：聚焦高风险环节，优先配置管控资源。

（四）持续改进：定期评估管理效果，动态优化制度流程。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对收款与入账专项管理负总责，承担统筹决策、资源保障及最终监督责任；分管财务、业务及风控的领导为直接责任人，负责分管领域管理制度的落地与考核。

第六条设立收款与入账专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导任副组长，财务部、业务部、审计部、法务部及信息部负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：

（一）统筹制定和完善专项管理制度，审批重大风险处置方案；

（二）协调跨部门管理需求，解决执行中的重大问题；

（三）定期听取专项管理报告，评估整体风险状况。

第七条财务部为收款与入账专项管理的牵头部门，具体负责：

（一）制度体系建设与修订，组织业务培训及合规宣贯；

（二）牵头开展风险排查，制定并落实管控措施；

（三）监督业务部门执行情况，开展专项考核；

（四）优化银行账户管理及资金支付流程。

第八条审计部为专责监督部门，主要职责包括：

（一）独立审核收款与入账业务的合规性，识别流程漏洞；

（二）开展专项审计，评估内部控制有效性；

（三）提出整改建议，跟踪落实情况。

第九条业务部门及下属单位为专项管理执行主体，须履行：

（一）落实收款标准，确保资金及时到账；

（二）规范单据审核，保证信息完整准确；

（三）配合财务部完成资金核对，解决差异问题；

（四）开展员工风险教育，提升操作能力。

第十条各岗位员工为基层执行单元，必须履行以下义务：

（一）熟知并严格执行岗位操作规程，签署合规承诺书；

（二）发现异常情况及时上报，不得隐瞒或篡改记录；

（三）参与年度合规考核，接受随机抽查验证。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条采购付款管理

收款与入账专项管理中，采购付款环节需重点管控以下事项：

（一）合规标准：供应商资质必须通过官方渠道核验，合同条款明确付款条件、金额及时间节点，发票信息与业务真实匹配；采购部须在付款前完成供应商尽职调查及价格合理性审核。

（二）禁止行为：严禁虚构采购业务套取资金、规避审批权限；不得接受关联方超出正常商业条件的款项支付。

（三）风险防控：建立采购价格动态监测机制，对异常波动进行溯源核查；严格发票验真，防范虚开风险。

第十二条销售收款管理

（一）合规标准：销售合同需明确收款账户、方式及逾期责任；财务部对预收款实施专户管理，确保资金用途专款专用；业务部每日核对销售台账与回款进度。

（二）禁止行为：严禁擅自修改收款账户、截留或挪用销售回款；不得诱导客户延长付款周期或设置不合理账期。

（三）风险防控：对大额或高频收款加强客户背景核查，建立黑名单管理机制；采用电子发票减少手工操作。

第十三条预收款与押金管理

（一）合规标准：预收款需签订正式合同并经法务部审核，押金收取须符合合同约定或法律强制规定；财务部对预收资金实施台账登记，定期向业务部门反馈占用情况。

（二）禁止行为：严禁以预收款或押金名义违规融资，超出合同约定挪用资金；不得对未实际履约的客户违规退