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行政事业会计制度

第一章总则

第一条本制度依据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于财务风险防控的相关规定，结合公司实际管理需求，旨在规范行政事业会计行为，防范专项风险，提升财务管理水平，确保会计信息真实、准确、完整。制度制定目的在于强化内部控制，明确各层级管理责任，实现财务管理与业务发展的深度融合，推动公司治理体系现代化。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖行政事业经费预算编制、收支管理、资产管理、政府采购、合同履行等业务场景，以及所有涉及会计核算与财务监督的经营活动。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）“XX专项管理”指公司针对特定领域（如政府采购、资产管理、预算执行）实施的系统性风险防控与业务规范管理，包括制度设计、流程优化、风险识别、合规审查、责任追究等全链条管理活动。

（二）“XX风险”指在行政事业会计活动中可能引发财务损失、信息失真、违规操作等问题的潜在风险，如预算超支风险、采购舞弊风险、资产闲置风险等。

（三）“XX合规”指公司会计行为、财务流程及管理活动符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保权责清晰、操作规范、监督到位。

第四条行政事业会计专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：确保所有会计业务场景纳入管理范围，不留制度空白；

（二）责任到人原则：明确各层级管理职责，实现“谁主管、谁负责，谁经办、谁负责”；

（三）风险导向原则：聚焦高风险业务环节，实施差异化管控；

（四）持续改进原则：根据内外部环境变化，动态优化管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司行政事业会计专项管理负总责，承担统筹规划、资源保障、重大风险处置等领导责任；分管财务及业务的相关负责人为直接责任人，负责专项管理制度的组织实施、监督考核及问题整改。

第六条设立行政事业会计专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、审计、业务及下属单位代表组成。领导小组职能包括：统筹协调专项管理工作，审批重大风险防控方案，监督考核制度执行效果，定期研究解决管理难题。

第七条明确三类主体职责：

（一）牵头部门（财务部）职责：

1.统筹专项管理制度建设，牵头修订完善相关细则；

2.组织开展专项风险排查，识别关键管控点；

3.落实合规审查机制，嵌入业务流程关键节点；

4.负责培训宣贯，提升全员合规意识；

5.定期汇总分析管理数据，提出优化建议。

（二）专责部门（审计部、合规部）职责：

1.负责专项领域的业务合规审核，出具审查意见；

2.优化业务流程，推动数字化工具应用；

3.协助处置重大风险事件，制定应急预案；

4.监督检查制度执行情况，提出改进建议。

（三）业务部门/下属单位职责：

1.落实专项管理要求，开展日常风险防控；

2.完善业务操作指引，确保符合会计准则；

3.配合开展合规审查，及时整改问题；

4.建立内部监督机制，防范部门级风险。

第八条基层执行岗（会计、出纳、业务经办等）合规操作责任：

（一）严格遵守会计准则及公司制度，确保账务处理准确无误；

（二）落实岗位合规承诺，签署《XX专项合规承诺书》；

（三）主动识别并上报风险隐患，包括但不限于资金异常、合同漏洞、数据错误等；

（四）拒绝执行违规指令，必要时向直属上级或领导小组报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条预算编制环节：

（一）合规标准：采用零基预算原则，结合业务需求与历史数据科学测算，经领导小组审批后方可执行；

（二）禁止行为：严禁预算虚列、超标准列支、未批先支等违规操作；

（三）风险防控：建立预算执行监控机制，季度分析偏差原因，及时调整支出计划。

第十条资金支付环节：

（一）合规标准：严格遵循“三重一大”审批制度，大额支付需经分管领导签字；落实资金支付台账，确保用途与预算一致；

（二）禁止行为：严禁无预算支付、虚假发票报销、违规拆分支付等行为；

（三）风险防控：加强供应商资质审核，防范票据欺诈；实时监控资金流向，发现异常立即停付核查。

第十一条采购管理环节：

（一）合规标准：严格执行政府采购程序，公开招标项目需符合《招标法》要求；非招标采购采用比价、询价等，全程留痕；

（二）禁止行为：严禁关联交易、围标串标、指定供应商等舞弊行为；

（三）风险防控：建立供应商黑名单制度，定期评估履约能力；审计部门对采购合同开展全流程审查。

第十二条资产管理环节：

（一）合规标准：固定资产需登记造册，定期盘点，报废处置经领导小组审批；无形资产按准则