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增值税发票管理办法考试试卷

一、单项选择题（每题4分，共20分）

1、数电发票的月开具总金额上限额度由（??）动态调整。

[单选题]*

A.总公司计划财务部

B.主管税务机关(正确答案)

C.分、支公司财务

D.电子发票服务平台

2、保险业务对外开具发票的应税税率为（??）。

[单选题]*

A.3%

B.5%

C.6%(正确答案)

D.9%

3、丢失增值税专用发票抵扣联时，可凭（???）作为进项税额抵扣凭证。

[单选题]*

A.发票联复印件(正确答案)

B.记账联复印件

C.销售方出具的证明

D.电子发票打印件

4、共保业务中，主承保方向投保人全额开具发票的前提是（??）。

[单选题]*

A.签订共保协议

B.全额收取保费(正确答案)

C.其他共保方同意

D.投保人要求

5、出租或出售不动产开具发票时，必须在备注栏需注明（）。

[单选题]*

A.不动产地址(正确答案)

B.保险单号及税款所属期等

C.起运地信息

D.差额征税字样

二、判断题（每题4分，共20分）

1、数电发票与纸质发票具有同等法律效力。

[判断题]*

对(正确答案)

错

2、分、支公司可自行制定发票管理细则，无需总公司备案。[判断题]*

对

错(正确答案)

3、赠险业务可以对外开具增值税专用发票。[判断题]*

对

错(正确答案)

4、红字发票开具需客户确认《红字发票信息确认单》后操作。[判断题]*

对(正确答案)

错

5、发票保管期限为15年。[判断题]*

对

错(正确答案)

三、填空题（每空5分，共20分）

1、增值税专用发票基本联次为三联：发票联、（??）、记账联。

[填空题]*

_________________________________(正确答案抵扣联)

2、发票管理原则包括依法合规原则、(???)、属地管理原则、信息化管理原则。[填空题]*

_________________________________(正确答案真实性原则)

3、数电发票的额度管理模式为（???）。[填空题]*

_________________________________(正确答案开具金额总额度管理)

4、出租或出售不动产简易计税开票征收率为5%，自2026年调整为（??）。[填空题]*

_________________________________(正确答案3%)

四、简答题（每题10分，共20分）

1、简述共保业务中保费发票的开具规则。

[填空题]*

_________________________________

答案解析：

主承保方全额收保费后向投保人开票，其他共保方向主承保方开票；

若共保方分别收保费，则各自向投保人开票。

2、列举代收车船税发票必须在备注栏注明的信息。[填空题]*

_________________________________

答案解析：

保单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等信息。

五、案例分析题（20分）

????某分公司与客户签订了一份非见费出单的财产保险合同，合同约定先开票后收款。业务人员未实际收到款项即申请开具发票，但后续客户因资金问题未按时支付保费。

1、该分公司在开具发票时是否符合规定？请说明依据。

[填空题]*

_________________________________

答案解析：

该分公司在开具发票时是否符合规定？请说明依据。

2、若需红冲已开具的发票，应如何操作？[填空题]*

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