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增值税新规培训考试

一、单选题（每题10分，共5题）

1.金税四期推动税务监管从传统模式转向什么模式？[单选题]*

以票管税

以数治税(正确答案)

以人管税

以账管税

答案解析：

金税四期推动税务监管从传统“以票管税”转向“以数治税”分类精准监管。

2.新增值税法中，小规模纳税人的年应税销售额标准是多少？[单选题]*

300万元以下

400万元以下

500万元以下(正确答案)

600万元以下

答案解析：

小规模纳税人标准法定化：年应税销售额500万元以下。

3.新增值税法中，留抵退税制度的变化是？[单选题]*

仅可结转下期抵扣

不可申请退还

制度法定化，可选择结转或申请退还(正确答案)

取消留抵退税政策

答案解析：

留抵退税制度法定化：“当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以按照国务院的规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还”。

4.新增值税法中，纳税义务发生时间取消了哪个表述？[单选题]*

收讫款项当日

取得收款凭据当日

先开发票的为开票当日

书面合同约定的收款日期(正确答案)

答案解析：

纳税义务发生时间取消“书面合同约定的收款日期”的表述。

5.出口货物需在报关出口之日起多长时间内完成退税或免税申报？[单选题]*

12个月内

24个月内

36个月内(正确答案)

48个月内

答案解析：

出口货物需在报关出口之日起36个月内完成退税或免税申报，逾期未申报的将视同内销征税。

二、多选题（每题10分，共3题）

6.四流合一监管更加严格，税务机关将通过多部门数据比对，重点关注出口企业的哪四流？*

货物流(正确答案)

资金流(正确答案)

单证流(正确答案)

信息流(正确答案)

申报退税

答案解析：

视同销售范围大幅精简，仅保留三项：1.自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费。2.无偿转让货物（单位/个体户）。3.无偿转让无形资产、不动产或金融商品（单位/个人）。

7.新增值税法中明确的不征税项目有哪些？*

员工为单位/雇主提供取得工资的服务(正确答案)

收取行政事业性收费、政府性基金(正确答案)

依法征收、征用取得补偿(正确答案)

存款利息收入(正确答案)

销售货物收入

答案解析：

不征税项目首次以法律形式明确列举，包括：1.员工为单位/雇主提供取得工资的服务。2.收取行政事业性收费、政府性基金。3.依法征收、征用取得补偿。4.存款利息收入。

8.税务稽查的常见触发场景有哪些？*

数据指标异常触发(正确答案)

专项与定向检查触发(正确答案)

线索举报与部门协查触发(正确答案)

特殊涉税行为触发(正确答案)

企业正常注销

答案解析：

税务稽查的常见触发场景包括数据指标异常触发、专项与定向检查触发、线索举报与部门协查触发、特殊涉税行为触发。

三、判断题（每题5分，共4题）

9.

税收产生于业务活动，“合同/协议”“发票/凭证”“资金流”“货物流”是决定税务处理正确性的四大关键证据链。

[单选题]*

对(正确答案)

错

答案解析：

新增值税法立法目的新增“增值税税收工作应当贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务”的表述，明确了政策融合，即税收工作的政治和经济社会服务属性。

10.

微信聊天记录不能作为虚开发票的认定证据。

[单选题]*

对

错(正确答案)

答案解析：

将外购货物用于职工福利，不视同销售，但对应进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出。

11.

税务风险本质上源于业务环节，业务

流程的合规性直接决定税务结果，企

业需从业务源头把控风险，推动业财

融合以实现税务风险前置管理。

[单选题]*

对(正确答案)

错

答案解析：

将外购货物用于职工福利，不视同销售，但对应进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出。

12.

企业的关联交易必须用合理的商业实质和公允的定价来支持所有的交易。

[单选题]*

对(正确答案)

错

答案解析：

将外购货物用于职工福利，不视同销售，但对应进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出。