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1月增值税学习测试

1、增值税法在（）经第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过自2026年1月1日起施行（）？[单选题]*

A、2024年12月25日(正确答案)

B、2025年12月25日

C、2025年1月1日

D、2026年1月1日

答案解析：

45651

2、（）销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。[单选题]*

A、在境内(正确答案)

B、在境外

C、在境内外

D、公司经营期内

答案解析：

在境内

3、适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为（）[单选题]*

A、1%

B、3%(正确答案)

C、6%

D、13%

答案解析：

3%

4、纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起（）内申报纳税[单选题]*

A、十日

B、十五日(正确答案)

C、二十日

D、三十日

答案解析：

十五日

5、纳税人以十日或者十五日为一个计税期间的，应当自期满之日起（）内预缴税款。[单选题]*

A、五日(正确答案)

B、十日

C、十五日

D、三十日

答案解析：

十五日

1、增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：（）*

A、发生应税交易，以收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日确定(正确答案)

B、视同应税交易，以完成视同应税交易的当日确定。(正确答案)

C、进口货物，以货物报关进口的当日确定(正确答案)

D、发生应税交易，先开具发票的，为开具发票的当日。(正确答案)

答案解析：

全选

2、有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：（）*

A、员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务(正确答案)

B、收取行政事业性收费、政府性基金(正确答案)

C、依照法律规定被征收、征用而取得补偿(正确答案)

D、取得存款利息收入(正确答案)

答案解析：

全选

3、纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（）*

A、适用简易计税方法计税项目对应的进项税额(正确答案)

B、免征增值税项目对应的进项税额(正确答案)

C、非正常损失项目对应的进项税额(正确答案)

D、购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额(正确答案)

E、购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额(正确答案)

答案解析：

全选

4、一般纳税人适用9%税率的销售产品业务有（）*

A、农产品、食用植物油、食用盐(正确答案)

B、加工修理修配服务

C、自来水、暖气、冷气、热水、煤气等(正确答案)

D、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物(正确答案)

E、饲料、化肥、农药、农机、农膜(正确答案)

5、有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：（）*

A、公司将自产产品用于于集体福利或者个人消费(正确答案)

B、个体工商户将委托加工的货物用于个人消费(正确答案)

C、单位将委托加工的货物用于于集体福利(正确答案)

答案解析：

全选

1、纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。[判断题]*

A、正确(正确答案)

B、错误

答案解析：

对

2、一般纳税人销售饲料、化肥、农药、农机、农膜适用税率为13%。[判断题]*

A、正确

B、错误(正确答案)

答案解析：

错；适用税率为9%

3、直接用于消费的餐饮、居民日常和娱乐服务不可抵扣。[判断题]*

A、正确(正确答案)

B、错误

答案解析：

对

4、增值税应税交易的销售额包括增值税税额。增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明。[判断题]*

A、正确

B、错误(正确答案)

答案解析：

错；增值税应税交易的销售额不包括增值税税额

5、混合销售的认定包括“货物+服务”、“服务+服务”、“无形资产+服务”等多种组合。[判断题]*

A、正确(正确答案)

B、错误

答案解析：

对

6、纳税人以十日或者十五日为一个计税期间的，应当自期满之日起五日内预缴税款。[判断题]*

A、正确(正确答案)

B、错误

7、原值不超过500万元的单项长期资产，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。[判断题]*

A、正确(正确答案)

B、错误

答案解析：

对

8、原值超过500万元的单项长期资产，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。[判断题]*

A、正确(正确答案)

B、错误

答案解析：

对

9、固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等。[判断题]*

对(正确答案)

错

答案解析：

对

10、小规模纳税人，是指应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。