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《增值税、企业所得税两税收入差异的风险应对》

1、下列情形中，增值税和企业所得税均需视同销售的有（）。[单选题]*

A.将外购粽子发放员工

B.将自产粽子发放员工(正确答案)

C.将自产粽子放食堂供员工食用

D.将外购粽子放食堂供员工食用

2、企业所得税视同销售需以开具发票为前提。（）[单选题]*

A.正确

B.错误(正确答案)

3、企业2024年5月提前一次性收取2年租金（跨年），2024年企业所得税确认收入（）。*

A.可选择按租赁期分摊(正确答案)

B.可选择一次性确认(正确答案)

C.必须按租赁期分摊

D.必须一次性确认

4、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的保证金，未开具发票的，增值税纳税义务发生时间是（）。[单选题]*

A.合同签订日

B.实际收到保证金的当天(正确答案)

C.工程完工当天

D.合同约定的日期

5、小规模纳税人季度销售额不超过30万元的免征增值税，如差额征税为差额前的销售额（）。[单选题]*

A.正确

B.错误(正确答案)

6、一般情况下，劳务收入的企业所得税的纳税义务发生时间可以是（）。*

A.已完成工作的测量(正确答案)

B.已提供劳务占劳务总量的比例(正确答案)

C.发生成本占总成本的比例(正确答案)

D.收到款项的当天

7、分期收款方式销售货物，企业所得税的纳税义务发生时间为货物发出日（）。[单选题]*

A.正确

B.错误(正确答案)

8、支付手续费方式委托代销，企业所得税纳税义务发生时间为（）。[单选题]*

A.为收到代销清单(正确答案)

B.收到全部或者部分货款的当天；

C.未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

D.以上孰早确认

9、一般情况下，销售商品收入的确认中企业所得税的纳税义务发生时间为（）。*

A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方(正确答案)

B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制(正确答案)

C.收入确认的金额能够可靠地计量(正确答案)

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算(正确答案)

10、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（）[单选题]*

A.正确(正确答案)

B.错误