增值税每日一练0127.docxVIP

增值税每日一练0127

1.下列各项中，不属于增值税视同应税交易的是（）。[单选题]*

A、某公司将自产的一批食品，无偿捐赠给受灾地区红十字会

B、某公司将自有的一间仓库无偿赠与关联公司

C、某培训机构将自编的教材，无偿赠送给参加培训的学员

D、某公司无偿提供法律咨询服务(正确答案)

答案解析：

增值税法取消了无偿提供服务视同销售的情形，主要是征管难度大。

2.某咨询服务公司（一般纳税人）为客户提供为期3个月的咨询服务，合同未约定付款日期。公司自2026年3月1日开始提供服务，3月31日完成全部服务并交付成果。客户于4月10日一次性付清款项，公司于4月20日开具增值税专用发票。该项业务的增值税纳税义务发生时间是（）。[单选题]*

A、3月1日

B、3月31日(正确答案)

C、4月10日

D、4月20日

答案解析：

参考增值税法第二十八条，实施条例第三十九条。

3.以下不属于在中国境内发生应税交易的是（）?[单选题]*

A、中国企业向英国企业转让完全在英国使用的技术

B、中国的甲公司将其拥有的位于美国的一处写字楼出售给中国的乙公司(正确答案)

C、中国的小王（个人）将其在海南旅游时购买的手工艺品，通过电商平台销售给日本客户

D、德国的奔驰汽车公司在中国北京设立的总经销商，向境内消费者销售汽车

答案解析：

参考增值税法第四条，对于销售方为境内单位和个人的，我国拥有完全的税收管辖权，并且通过对出口实行零税率或免税的方法，实现目的地征税。对于销售方是境外单位和个人的，如果消费地在中国境内，则应在中国缴纳增值税。

4.纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，应当自调整之日起（）内，按规定办理相关手续。[单选题]*

A、10个工作日(正确答案)

B、15个工作日

C、20个工作日

D、30个工作日

答案解析：

参考《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第五条。

5.以下说法正确的是?（）*

A、适用差额征税政策有扣除项目的小规模纳税人，在判断其销售额是否超过年销售额规定标准时，其销售额按未扣除之前的销售额计算。

B、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算。(正确答案)

C、纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。(正确答案)

D、自2026年1月1日起，停止实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理(正确答案)

答案解析：

按原政策规定，适用差额征税政策有扣除项目的纳税人，其销售额按未扣除之前的销售额计算。《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）删除了相关表述，不再要求“按未扣除之前的销售额”计算，而是依据政策明确的销售额计算。

6.以下哪些情况属于非正常损失项目?（）*

A、与非正常损失的购进货物相关的加工修理修配服务和交通运输服务(正确答案)

B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（包括固定资产）

C、非正常损失的不动产(正确答案)

D、非正常损失的修缮不动产所耗用的购进货物和建筑服务(正确答案)

答案解析：

《增值税法实施条例》第十九条非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）

7.下列项目免征增值税的有（）。*

A、学生勤工俭学提供的服务(正确答案)

B、某公司销售墓碑

C、某医疗美容机构提供医疗美容服务

D、盲人个人提供盲人按摩服务(正确答案)

答案解析：

《增值税法》第二十四条

8.年应征增值税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。（）[单选题]*

A、对

B、错(正确答案)

答案解析：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第一条

9.纳税人转让或者出租与纳税人机构所在地在同一县（市、区、旗）内的不动产无须预缴增值税。（）[单选题]*

A、对(正确答案)

B、错

答案解析：

《实施条例》第四十五条

10.自然人将购买不足2年的住房对外销售的，如满足小规模纳税人优惠，可按1%的征收率缴纳增值税。（）[单选题]*

A、对

B、错(正确答案)

答案解析：

《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》征收率为3%