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印花税和滞留发票处理联考试题

1、印花税的征税对象是（）。[单选题]*

A、所有经济合同

B、经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证(正确答案)

C、企业财务报表

D、银行流水单据

答案解析：

经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证

2、个体工商户向乙公司采购原材料签订的买卖合同，是否需要缴纳印花税？[单选题]*

A、双方均不缴纳(正确答案)

B、仅乙公司缴纳

C、双方均需缴纳

D、仅个体工商户缴纳

答案解析：

《印花税法》明确“个人书立的动产买卖合同”不征税，且“个人”包括个体工商户。合同任一方为个人/个体户时，双方均免税

3、甲公司签订一份含税价113万元的设备采购合同（列明不含税价100万元，增值税13万元），买卖合同印花税计税依据为？[单选题]*

A、113万元

B、13万元

C、100万元(正确答案)

D、50万元

答案解析：

依据《印花税法》规定，应税合同计税依据为“合同所列金额不包括列明的增值税税款”。若合同分别注明不含税价与增值税，则以不含税价计税

4、2025年1月签订的非住房租赁合同，印花税应如何缴纳？[单选题]*

A、分月计提

B、合同签订时一次性缴纳(正确答案)

C、租赁结束时缴纳

D、无需缴纳

答案解析：

按次申报纳税人：合同书立15日内，按季申报纳税人：合同书立的下个纳税申报期内

5、某企业签订一份设备租赁合同，仅约定月租金5万元，未约定租期。2025年6月实际支付租金5万元，该合同印花税应如何计算？[单选题]*

A、按签订时5万元计税

B、按实际结算金额5万元计税(正确答案)

C、按市场价预估全年租金计税

D、银暂不缴纳，待租期明确后补缴

答案解析：

根据《印花税法》第6条及国家税务总局公告2022年第14号，未列明金额的合同按实际结算金额计税。企业应在实际支付租金后的下一个纳税期申报

1、冷藏车配送业务中，下列哪些凭证需按“运输合同”缴纳印花税？*

A、与运输公司签订的货运合同(正确答案)

B、未签合同但明确运费金额的结算单(正确答案)

C、冷藏设备维修合同

D、货物装卸服务协议

答案解析：

运输合同应税凭证包括：书面合同、运费结算单（视同合同）CD维修、装卸服务不属于运输合同

2、关于运输合同印花税计税依据，下列说法正确的有？*

A、仅包含运输费用，不含装卸费(正确答案)

B、若合同未列明金额，按实际结算运费计税(正确答案)

C、管道运输费用需按0.03%计税

D、国际货运托运方按全程运费计税(正确答案)

答案解析：

计税依据不含装卸费；管道运输非应税；国际货运托运方按全程运费计税

3、关于买卖合同印花税，下列说法正确的有？*

A、企业间未签订合同但明确买卖关系的订单需缴税(正确答案)

B、动产买卖合同税率0.03%(正确答案)

C、个人销售二手车合同需缴税

D、计税依据不含列明的增值税(正确答案)

答案解析：

A项：根据财政部2022年22号公告，订单、要货单等视同应税凭证B项：税率见《印花税法》税目表；D项：依据《印花税法》第5条；C项错误：个人动产买卖合同双方均不缴税

4、关于长期未取得发票的滞留处理，正确的措施包括？*

A、联系供应商催收或要求冲红(正确答案)

B、多渠道联系开票方作废(正确答案)

C、以税务机关处理意见为准(正确答案)

D、直接按未开票收入申报

答案解析：

A项：供应商开票需催收（见针对未取得发票B项：应联系作废；D项：无法联系开票方时按税务机关意见执行；D项无依据。

5、下列租赁合同印花税处理正确的有？*

A、写字楼租赁合同按租金0.1%缴税(正确答案)

B、个人出租住房合同免征(正确答案)

C、土地租赁合同不缴税

D、物业管理费与租金分开列明时，仅租金计税(正确答案)

答案解析：

A项：租赁合同税率千分之一（0.1%）；B项：财税〔2008〕24号规定个人住房租赁免税；D项：物业费非应税项目，分开列明时仅租金计税；C项错误：土地租赁合同属于应税租赁合同

1、签订后取消执行的租赁合同，已缴纳的印花税可申请退还。[判断题]*

A、正确

B、错误(正确答案)

答案解析：

已缴纳的印花税不予退还

2、企业之间未签订正式买卖合同，但通过要货单采购货物并付款的，双方均需缴纳印花税。[判断题]*

A、正确(正确答案)

B、错误

答案解析：

财政部2022年22号公告明确，确定买卖关系的订单、要货单等单据视同应税凭证，需按买卖合同缴税

3、签订的维修合同中既含货车修理费又含零件更换费，若未分别列明金额，需从高适用万分之五税率计税。[判断题]*

A、正确

B、错误(正确答案)

答案解析：

修理费属承揽合同（0.03%），零件费属买卖（0.03%），税率相同无需从高

4、合同未载明金额的，签订时需按0金额申报书立情况，待实际结算后按结算