2025年高职（税务筹划实训）方案设计阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务筹划实训）方案设计阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共30分）

答题要求：请从每题给出的四个选项中，选出最符合题意的一项。（总共6题，每题5分）

w1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策？

A.利用免税政策

B.利用减税政策

C.利用税率差异

D.利用税收抵免

w2.企业在进行税务筹划时，必须遵循的首要原则是？

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.及时性原则

w3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是？

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售农机配件

D.销售电子出版物

w4.企业所得税的税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

w5.以下哪种情况不适合采用税收递延策略？

A.预期未来税率上升

B.预期未来税率下降

C.资金具有时间价值

D.企业有足够的盈利

w6.消费税的纳税环节一般不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

第II卷（非选择题，共70分）

w7.（10分）简述税务筹划的基本概念和主要目标。

w8.（15分）某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，含税销售额为113万元，该产品适用增值税税率为13%。请计算该企业本月应缴纳的增值税税额，并说明如何进行相关税务筹划。

w9.（15分）材料：甲公司是一家从事电子产品生产销售的企业，预计本年度应纳税所得额为500万元。该企业可以通过购置环保设备来享受税收优惠政策。已知环保设备投资额为100万元，企业所得税税率为25%。

问题：请分析甲公司购置环保设备后可享受的税收优惠，并计算实际应缴纳的企业所得税税额。

w10.（20分）材料：乙公司是一家餐饮企业，主要提供餐饮服务。该企业在采购食材时，部分供应商无法提供增值税专用发票。

问题：请分析乙公司在这种情况下可能面临的税务问题，并提出相应的税务筹划建议。

w11.（20分）材料：丙公司为了扩大生产规模，计划购置一台价值500万元的设备。该设备预计使用年限为5年，无残值。企业可以选择一次性付款购买设备，也可以选择融资租赁方式取得设备。假设企业所得税税率为25%，银行贷款利率为6%。

问题：请分别计算两种方式下企业的成本，并分析哪种方式更有利于税务筹划。

答案：

w1.C

w2.A

w3.C

w4.C

w5.B

w6.B

w7.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。主要目标包括降低税负、获取资金时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护主体合法权益等。

w8.不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，增值税税额=100×13%=13万元。税务筹划：若企业能够合理利用税收优惠政策，如将部分业务进行拆分，利用小规模纳税人的低税率政策等，可降低增值税税负。

w9.甲公司购置环保设备可按投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，即100×10%=10万元。应纳税所得额调整为500-10=490万元，实际应缴纳企业所得税税额=490×25%=122.5万元。

w10.税务问题：无法取得增值税专用发票，导致采购成本中的进项税额无法抵扣，增加增值税税负。筹划建议：寻找能提供发票的供应商；对于无法提供发票的供应商，协商降低采购价格以弥补进项税额损失；考虑成立农产品采购公司，采购农产品可凭收购发票抵扣进项税额。

w11.一次性付款：设备成本500万元，每年折旧额500÷5=100万元，每年可抵税100×25%=25万元，5年抵税总额125万元。融资租赁：每年租金500×6%+500÷5=130万元，每年可抵税130×25%=32.5万元，5年抵税总额162.5万元。融资租赁抵税更多，更有利于税务筹划。