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行政单位会计信息化制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《信息化管理办法》等相关国家法律法规，以及XX集团母公司关于信息化建设与风险防控的统一要求，结合公司内部控制体系建设实际，为规范行政单位会计信息化工作，提升财务管理效率与合规性，有效防范专项风险，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属各单位及全体员工，覆盖公司行政单位会计信息化建设的全过程，包括系统开发、数据管理、流程优化、风险防控、合规审查等场景。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）XX专项管理：指公司围绕会计信息化工作，通过制度设计、流程再造、技术保障、风险防控等手段，实现业务合规、数据安全、效率优化的系统性管理活动。

（二）XX风险：指在会计信息化过程中可能引发数据泄露、系统故障、财务舞弊、操作违规等问题的潜在风险，包括技术风险、管理风险、业务风险等。

（三）XX合规：指公司会计信息化工作严格遵守国家法律法规、行业准则及内部制度，确保业务流程、数据管理、系统操作等符合规范要求。

第四条XX专项管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：确保会计信息化工作全流程、全要素纳入管理范畴，不留死角。

（二）责任到人：明确各层级、各岗位的职责权限，确保管理责任可追溯。

（三）风险导向：以风险防控为核心，优先识别和处置重大风险。

（四）持续改进：根据内外部环境变化，动态优化管理机制与制度体系。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司会计信息化工作负总责，承担统筹规划、资源保障、重大风险处置等最终决策责任；分管财务及行政工作的领导为直接责任人，负责专项管理制度落实、组织协调及日常监督。

第六条设立XX专项管理领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务部、行政部、信息中心等部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调会计信息化工作，审批重大管理制度，监督评价管理成效，定期召开会议研究解决重大问题。

第七条牵头部门职责：

（一）财务部：负责会计信息化制度的顶层设计，牵头组织系统开发与优化，统筹开展风险评估与合规审查。

（二）行政部：负责办公系统与行政财务流程的数字化整合，监督日常操作合规性。

（三）信息中心：负责会计信息化系统的技术支撑、安全保障与数据运维，保障系统稳定运行。

第八条专责部门职责：

（一）财务部专责团队：负责会计科目体系、核算规则、报表模板的优化，审核业务部门提交的财务数据，监督税务合规与资金审批流程。

（二）内审部专责团队：负责会计信息化工作的独立审计，识别管理漏洞，提出整改建议，监督制度执行情况。

第九条业务部门/下属单位职责：

（一）各部门及下属单位财务人员：落实会计信息化操作规范，确保原始凭证合规、数据录入准确，及时上报异常情况。

（二）行政单位负责人：督促本部门会计信息化工作，定期组织员工培训，确保制度要求落地。

第十条基层执行岗责任：

（一）岗位合规承诺：各岗位人员须签署《会计信息化操作合规承诺书》，明确个人责任。

（二）风险上报义务：发现系统漏洞、数据异常、违规操作等情况，须第一时间向部门负责人及财务部报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条会计科目体系管理：

（一）业务操作合规标准：财务部每年组织修订会计科目表，确保科目设置符合企业会计准则及集团要求，定期开展科目使用培训。

（二）禁止性行为：严禁擅自增设、删除或修改会计科目，不得利用科目差异隐匿成本费用。

（三）重点防控：加强科目使用监控，防止科目滥用导致账实不符。

第十二条电子凭证管理：

（一）业务操作合规标准：行政单位所有报销、支付业务须通过电子发票或系统生成的电子凭证入账，确保凭证要素齐全、逻辑合规。

（二）禁止性行为：严禁伪造、篡改电子凭证，不得使用无效或过期凭证。

（三）重点防控：建立凭证验真机制，定期抽查凭证合规性。

第十三条资金审批权限管理：

（一）业务操作合规标准：严格遵循“分级授权、单据留痕”原则，小额费用由部门负责人审批，大额资金需经分管领导联签。

（二）禁止性行为：严禁越权审批、重复审批，不得设立“小金库”或虚列支出。

（三）重点防控：系统自动校验审批权限，防止权限滥用。

第十四条税务合规管理：

（一）业务操作合规标准：行政单位须使用符合税法规定的发票，按期申报纳税，确保增值税、附加税等应交税金准确核算。

（二）禁止性行为：严禁虚开发票、骗取退税，不得隐瞒收入逃避纳税。

（三）重点防控：定期开展税务风险自查，与税务部门核对账税差异。

第十五条系统权限管理：

（一）业务操作合规标准：信