2025年高职（税务筹划）增值税节税方案设计阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务筹划）增值税节税方案设计阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，年应税销售额是指（）

A.连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额

B.连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额

C.连续不超过8个月的经营期内累计应征增值税销售额

D.连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额

2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

3.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.笔记本电脑

B.化肥

C.小汽车

D.天然气

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2320元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。（已知电视机增值税税率为13%）

A.4160

B.4698.97

C.5174.4

D.5497.2

5.某服装厂为增值税一般纳税人，2024年9月销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额226万元；销售服装开具普通发票，取得含税销售额113万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知增值税税率为13%，则该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

A.39

B.41.6

C.46.8

D.48.3

6.某食品厂为增值税一般纳税人，2024年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2024年10月应转出进项税额为（）元。

A.1100

B.1220

C.1300

D.1379.31

7.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。

A.6.24

B.8.16

C.9.18

D.11.66

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天

9.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务（非针对养老机构等特定对象）

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

10.下列关于增值税专用发票开具要求的表述中，不正确的是（）

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具，提前或滞后均可

11.某企业为增值税小规模纳税人，2024年12月销售自己使用过的一台机器设备，取得含税销售额30900元，则该企业应缴纳增值税（）元。

A.600

B.605.83

C.900

D.927

12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）

A.物业服务

B.加工服务

C.餐饮服务

D.金融服务

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