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企业财务部预算执行情况分析会议记录

会议时间：2024年7月15日14:00-17:30

会议地点：公司总部三楼第一会议室

主持人：财务总监张立明

参会人员：总经理李振华、生产总监王卫国、销售总监陈芳、研发总监周明、采购总监赵宏、各事业部负责人（A事业部刘阳、B事业部吴敏）、财务部全体核心成员（预算主管林晓、成本会计陈雨、资金主管黄涛）

记录人：财务部秘书吴雪

一、会议背景说明

主持人张立明开场：“本次会议聚焦2024年上半年预算执行情况，旨在通过数据复盘、问题剖析与跨部门协同，明确下半年预算调整方向与管控重点。请各部门基于实际业务，结合财务数据，客观反馈执行偏差原因及改进措施。财务部已整理《2024年上半年预算执行分析报告》（以下简称‘报告’），核心数据将作为讨论基础。”

二、财务部预算执行总体分析（预算主管林晓汇报）

（一）关键指标完成情况

1.收入端：上半年营业收入预算目标8.2亿元，实际完成7.0亿元，完成率85.37%。其中：

-主营业务收入（产品销售）预算6.8亿元，实际完成5.8亿元（完成率85.29%），主要受B事业部新产品市场推广延迟影响；

-其他业务收入（技术服务）预算1.4亿元，实际完成1.2亿元（完成率85.71%），因重点客户项目验收周期延长1个月。

2.成本端：营业成本预算4.92亿元（占收入60%），实际发生5.51亿元（占收入78.71%），超支5900万元，超支率12%。主要驱动因素：

-原材料成本：预算3.2亿元，实际3.8亿元（超支6000万元），主因钢材（占原材料40%）均价同比上涨22%（从4800元/吨涨至5850元/吨），塑料粒子（占25%）因国际油价波动上涨15%；

-人工成本：预算1.1亿元，实际1.05亿元（节支500万元），因A事业部产线自动化改造后减少15名操作工人；

-制造费用：预算0.62亿元，实际0.66亿元（超支400万元），主因设备维修费用增加（老旧设备故障率上升，维修频次同比增加30%）。

3.费用端：销售费用、管理费用、研发费用合计预算1.8亿元，实际发生2.03亿元，超支2300万元（超支率12.78%）：

-销售费用：预算0.8亿元，实际0.92亿元（超支1200万元），其中差旅费超支500万元（因Q2集中开展区域经销商会议，新增3场线下活动）、促销费超支400万元（临时增加电商平台“618”推广投入）；

-管理费用：预算0.5亿元，实际0.58亿元（超支800万元），主要为咨询费（新增ERP系统升级咨询服务，超支300万元）、办公场地租赁（新租200㎡临时仓库，超支200万元）；

-研发费用：预算0.5亿元，实际0.53亿元（超支300万元），因C项目实验材料消耗超预期（原计划500万元，实际700万元，主因实验失败导致材料浪费）。

4.利润端：净利润预算0.8亿元（收入利润率9.76%），实际实现0.42亿元（利润率6%），未达预期主因成本与费用双超支。

5.现金流：经营活动现金流净额预算1.2亿元，实际0.5亿元，主要因应收账款周转天数延长（从45天增至60天，新增逾期账款1200万元），同时原材料采购预付款比例从20%提升至30%（多支付800万元）。

（二）核心偏差原因总结

1.外部因素：原材料价格波动（钢材、塑料粒子）、客户验收周期延长（受下游行业政策调整影响）；

2.内部管理：销售预测偏差（B事业部新产品市场需求预判不足，推广计划延迟1个月）、采购策略滞后（未提前锁定原材料价格）、费用审批宽松（部分临时活动未履行预算追加流程）、研发项目管控薄弱（实验损耗缺乏标准）。

三、各业务部门问题说明与回应

（一）销售总监陈芳：收入未达标的具体原因与改进计划

“上半年收入缺口主要集中在B事业部（缺口1亿元），核心原因：一是原计划3月上市的X产品因质检合规性问题延迟至5月，导致Q2销售周期缩短1个月；二是华东区域经销商因竞品低价冲击，提货量同比下降20%（原预算提货8000万元，实际6400万元）。

改进措施：

1.针对X产品：已协调质检部加快备案流程，7月10日完成上市，Q3目标追回5000万元销售额；

2.针对华东区域：8月启动‘渠道返利升级’计划（返利比例从3%提升至5%），同时联合市场部开展‘区域品牌周’活动（预算新增200万元，已提交财务部审批）；

3.应收账款管控：对逾期超30天的客户（共5家，金额1200万元），7月底前由销售经理牵头上门催收，逾期超60天的将暂停新订单发货。”

（二）生产总监王卫国：成本超支的责