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高中政治：《营改增背景下增值税》教学设计

高一政治《营改增背景下增值税实务》教学设计

一、教学内容分析

1.课程标准解读分析

本教学设计依据高中思想政治课程标准，围绕营改增后增值税核心知识，从知识与技能、过程与方法、情感·态度·价值观、核心素养四个维度展开系统解读，确保教学目标与课程要求精准对接。

1.1知识与技能

核心概念涵盖增值税的定义、征收范围、税率体系、计税方法等基础理论；关键技能包括增值税纳税申报实操、税收筹划基础应用、税收风险识别与防控等。课程标准要求学生：识记增值税核心术语，理解征收范围与税率的匹配逻辑，掌握一般纳税人与小规模纳税人的税额计算方法，能独立完成基础纳税申报操作，核心公式如下：

一般纳税人应纳税额公式：应纳税额=当期销项税额当期进项税额（销项税额=销售额×适用税率；进项税额=购进货物/劳务金额×适用税率）

小规模纳税人应纳税额公式：应纳税额=销售额×征收率（不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率））

1.2过程与方法

倡导逻辑推理、归纳演绎、案例实证、小组协作等学科思想方法。通过理论讲解—公式推导—案例拆解—实操演练的闭环教学，引导学生将抽象税收知识转化为实际应用能力，提升解决复杂税务问题的思维素养。

1.3情感·态度·价值观

强化学生的法治意识、社会责任感与诚信纳税观念。通过分析增值税在国家财政收入、公共服务供给中的作用，帮助学生认识税收与经济社会发展的内在联系，树立依法纳税是公民基本义务的正确认知。

1.4核心素养

聚焦培养学生的经济思维、批判性思维、合作探究能力与实践创新能力。通过税收筹划方案设计、税收政策分析等活动，促进学生形成系统的经济认知框架，为未来参与经济活动、履行公民义务奠定基础。

2.学情分析

2.1学生认知起点

高一学生已具备基础数学运算能力（比例、百分比计算）和初步经济常识，通过新闻、生活消费场景（如购物发票）对税收有模糊认知，但对增值税的核心逻辑（增值额征税、避免重复征税）、计税原理、申报流程等专业内容缺乏系统了解，易混淆含税销售额与不含税销售额概念。

2.2学生学习能力

学生逻辑推理与归纳总结能力较强，能快速理解基础理论，但在复杂案例分析（如混合销售业务处理）、公式灵活应用（如进项税额抵扣限制）、实操流程掌握（如申报表填写）等方面存在能力短板。

2.3学生潜在困难

潜在困难

成因分析

教学对策

增值额界定模糊

抽象概念难以具象化，缺乏实际经济活动经验

结合生产—流通—消费全链条案例，用具体数据拆解增值过程

税率与征收范围匹配错误

税率体系多元（基本税率、低税率、征收率），适用场景复杂

编制税率征收范围对应表，通过分类案例强化记忆

进项税额抵扣规则理解偏差

抵扣条件（合法凭证、用途限制等）涉及政策细节较多

梳理抵扣正面清单与负面清单，结合违规抵扣案例警示

纳税申报流程不熟悉

流程涉及表单填写、数据核对等实操步骤，缺乏模拟体验

引入电子申报模拟系统，分步演示填报流程

二、教学目标

1.知识目标

识记增值税的定义、征收范围、税率档次、计税方法等核心术语，理解增值额征税的本质特征；

掌握一般纳税人和小规模纳税人的税额计算公式，能准确区分不同税率的适用场景；

理解增值税纳税申报的基本流程，识别税收筹划的合法路径与税收风险点；

能通过比较、分析等方法，厘清增值税与原营业税的核心差异，解释税收政策对企业与消费者的影响。

2.能力目标

能运用计税公式，独立完成不同类型纳税人、不同业务场景下的增值税额计算；

能规范填写基础增值税纳税申报表，处理简单的进项税额抵扣与销项税额核算业务；

能通过小组协作，分析企业税务案例，设计合法合规的基础税收筹划方案；

能结合税收政策，评估增值税对微观经济主体（企业、消费者）的影响，提出初步分析结论。

3.情感态度与价值观目标

认识税收在国家治理中的基础性、支柱性作用，理解取之于民、用之于民的税收本质；

树立依法纳税的法治意识和诚信纳税的道德观念，自觉抵制税收违法行为；

培养关注国家税收政策动态的习惯，增强对经济社会发展的责任感与参与感。

4.科学思维目标

通过构建计税依据—税率选择—税额计算—申报缴纳的逻辑模型，培养系统思维能力；

能运用归纳演绎法，从具体案例中提炼增值税计算规律，并用规律解决新情境问题；

能批判性分析税收筹划案例，识别合法与非法边界，培养理性思维与风险意识。

5.科学评价目标

能运用自评与互评相结合的方式，反思自身在税额计算、案例分析中的错误与不足，优化学习策略；

能依据评价量规，对同伴的纳税申报表、税收筹划方案给出具体、有依据的反馈意见；

能甄别税收政策信息的权威性与时效性，判断案例中税务处理的合规性。

三、教学重点、难点

1.教学重点

增值税的核心本质：对商品/服务流转