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专项审计存在问题整改报告

根据XX专项审计工作要求，我单位高度重视审计反馈问题整改工作，严格对照审计报告指出的7大类23项具体问题，成立整改工作领导小组，制定《专项审计问题整改方案》，明确责任部门、整改措施及完成时限，通过台账管理、动态跟踪、销号验收等方式推进整改落实。截至2023年10月31日，23项问题中21项已完成整改，2项长期整改问题已取得阶段性成效，整改完成率91.3%。现将整改情况报告如下：

一、整改工作组织推进情况

为确保整改工作高效有序开展，我单位第一时间召开审计整改专题会议，传达审计反馈意见，研究部署整改任务。成立由主要负责人任组长、分管领导任副组长、各部门负责人为成员的整改工作领导小组，统筹协调整改全局；设立整改工作专班，由财务、审计、业务骨干组成，负责整改任务分解、进度跟踪及效果评估。制定《专项审计问题整改任务清单》，将23项问题细化为47条具体整改措施，逐项明确责任部门（人）、整改标准、完成时限，形成“问题-措施-责任-时限”的闭环管理机制。建立“周调度、月通报”制度，每周召开整改推进会，听取各责任部门整改进展汇报，协调解决难点问题；每月编制《整改工作简报》，向领导班子及全体职工公示整改动态，接受内部监督。同时，将整改工作纳入2023年度部门绩效考核，对整改不力、推诿扯皮的部门及个人扣减考核分值，对提前完成整改且成效突出的给予奖励，切实压实整改责任。

二、具体问题整改落实情况

（一）财务收支管理问题整改

审计指出“2021-2022年存在3笔费用报销审批流程不规范、2笔跨期费用未及时入账、1项固定资产未按规定计提折旧”问题。针对审批流程不规范问题，财务部门立即开展全面自查，梳理2021年1月至2023年6月所有费用报销单据3278份，发现类似问题11笔（均为2022年12月前发生），其中5笔缺少经办人员签字，3笔审批人未注明审批意见，3笔附件清单与实际票据不符。对上述11笔单据，已全部补正签字、补充审批意见及附件说明，并对相关经办人、审批人进行专项培训。修订《费用报销管理办法》，新增“审批意见需明确‘同意’或‘不同意’及具体理由”“附件清单需与票据一一对应并加盖骑缝章”等规定，将审批流程由“部门负责人+财务负责人”两级审批调整为“经办人签字→部门负责人审核→财务人员初审→财务负责人复核→分管领导审批”五级流程，通过OA系统设置强制留痕功能，确保审批过程可追溯。

针对跨期费用未及时入账问题，审计反馈的2笔费用（2021年12月咨询服务费5.8万元、2022年3月设备维修费3.2万元）均因合同签订延迟导致发票滞后取得。财务部门已按权责发生制原则，于2023年4月补提2021年费用5.8万元，调整2022年账目3.2万元，同步完善《跨期费用管理细则》，明确“经济业务发生后10个工作日内提交合同/协议，30个工作日内取得发票并完成报销；因特殊原因无法按时取得发票的，需提交书面说明并经分管领导审批后预提费用”，2023年1-10月跨期费用发生率降至0。

针对固定资产折旧问题，审计指出2021年购入的办公设备（原值18万元）未计提折旧。经核查，系财务人员对新购置资产入账流程不熟悉导致漏提。已补提2021年折旧2.4万元、2022年折旧3.6万元，调整相关账目；对固定资产管理系统进行全面核对，更新资产卡片信息127条，补充完善使用部门、存放地点、折旧年限等字段；制定《固定资产管理操作手册》，明确“资产购入后5个工作日内完成系统录入，财务部门每月与资产管理部门对账，每季度开展实地盘点”，2023年第三季度固定资产账实相符率达100%。

（二）采购与合同管理问题整改

审计反映“2022年3个采购项目未按规定履行招标程序、2份合同条款存在履约风险、1项采购验收记录缺失”问题。针对未履行招标程序问题，涉及的3个项目分别为办公家具采购（预算8万元）、信息化系统维护服务（预算12万元）、实验室耗材采购（预算15万元），原因为经办部门误认为“单项预算低于20万元可自行采购”。经核实，根据《XX单位采购管理办法》，5万元以上服务类采购、10万元以上货物类采购需公开招标，上述项目均达到招标标准。已对3个项目的采购流程进行合规性追溯审查，办公家具采购因供应商已提供货物且无质量问题，由审计部门出具合规性意见；信息化系统维护服务补充签订招标确认书，明确因服务具有唯一性（原系统开发方）履行单一来源采购程序；实验室耗材采购重新组织公开招标，选定新供应商并签订合同。修订《采购管理办法》，将货物类、服务类招标限额分别调整为8万元、5万元，新增“特殊采购方式需经领导班子集体决策并留存会议记录”条款，2023年已开展的12个采购项目均严格履行招标程序。

针对合同条款风险问题，2份合同分别为2022年签订的房屋租赁