分级预算制度.docVIP

分级预算制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等行业准则及集团母公司关于全面预算管理的指导意见，结合公司实际情况制定。旨在规范预算编制、执行、调整及监督流程，有效防控财务风险，提升资源配置效率，保障企业战略目标的实现。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有经营性、投资性及资本性预算活动，包括但不限于年度全面预算、专项预算、滚动预测等。

第三条本制度下列核心术语定义如下：

（一）“全面预算管理”指公司以战略目标为导向，通过预算编制、执行、监控、分析及考核，实现资源优化配置和风险有效控制的管理体系。

（二）“预算风险”指在预算编制、执行过程中因信息不对称、决策失误、外部环境变化等导致的偏差或损失。

（三）“合规操作”指预算活动必须符合国家法律法规、行业规范及公司内部管理制度要求的行为。

（四）“动态调整”指在预算执行期间，根据实际业务变化或战略调整，经审批程序对预算额度或结构进行的合理变更。

第四条专项预算管理的核心原则包括：

（一）全面覆盖原则：预算管理范围覆盖公司所有业务领域及层级，确保无遗漏。

（二）责任到人原则：明确各层级预算管理主体及岗位职责，实现责任闭环。

（三）风险导向原则：将风险防控嵌入预算全流程，优先管理重大及高频风险。

（四）持续改进原则：通过定期评估优化预算管理体系，提升管理效能。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司预算管理工作负总责，确保预算管理体系与公司战略协同；分管领导为公司预算管理第一责任人，直接负责预算制度的组织落实与监督考核。

第六条设立公司预算管理委员会，由以下人员组成：主任委员为公司主要负责人，副主任委员由分管领导担任，成员包括财务部、审计部、各主要业务部门负责人及下属单位代表。预算管理委员会统筹预算管理制度的制定与修订，审批重大预算调整方案，监督预算执行效果，并开展年度评价。

第七条预算管理工作职责划分如下：

（一）牵头部门（财务部）：负责预算管理制度的统筹建设，组织开展预算编制、审核、监控、分析及考核，提供专业支持，并组织培训宣贯。

（二）专责部门：

1.审计部：负责预算合规性审计，监督预算执行偏差，出具审计报告。

2.各业务部门：配合财务部完成部门预算编制，落实预算执行，定期报送执行情况。

（三）业务部门/下属单位：负责本领域预算的编制与执行，落实预算分解至岗位的具体要求，开展风险识别与防控，及时上报异常情况。

第八条基层执行岗的合规操作责任包括：

（一）严格遵守预算标准执行业务操作，不得超预算或无预算支出。

（二）岗位需签署《预算合规承诺书》，明确个人在预算管理中的责任。

（三）发现预算执行偏差或潜在风险时，应及时上报并协助制定应对措施。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条预算编制环节：

业务操作合规标准：预算编制须基于历史数据、业务计划及市场预测，确保数据真实、逻辑合理；采用自下而上与自上而下相结合的编制方法，经逐级审核后报管理层审批。禁止性行为：严禁虚构业务套取预算，严禁通过调整历史数据虚增预算需求。重点防控点：关注业务部门预算编制的准确性，防范因数据错误导致的资源错配。

第十条预算执行环节：

业务操作合规标准：预算执行需严格遵循审批权限，重大支出需经预算管理委员会备案；建立预算执行台账，实时跟踪资金流向。禁止性行为：严禁无预算支出，严禁擅自变更预算用途；严禁通过虚开发票、关联交易等手段套取资金。重点防控点：监控非预算支出比例，防范预算外资金滥用。

第十一条预算调整环节：

业务操作合规标准：预算调整需提供充分理由及测算依据，经原审批层级重新审批；重大调整需提交预算管理委员会审议。禁止性行为：严禁随意扩大调整范围，严禁借调整之名谋取私利。重点防控点：审查调整的必要性，防范借调整逃避监管。

第十二条预算监控环节：

业务操作合规标准：财务部每月编制预算执行分析报告，对比预算与实际差异，揭示原因并提出建议；业务部门需定期自查执行偏差。禁止性行为：严禁隐瞒预算执行情况，严禁伪造分析数据。重点防控点：关注异常偏差，及时预警潜在风险。

第十三条预算考核环节：

业务操作合规标准：将预算执行结果与绩效考核挂钩，考核指标包括预算达成率、偏差率、合规性等；考核结果用于绩效评定、奖金分配及岗位调整。禁止性行为：严禁通过调整考核指标规避责任，严禁以预算未达为由打击报复。重点防控点：确保考核的公平性，防范指标设计不合理导致的激励扭曲。

第十四条预算分析环节：

业务操作合规标准：每季度开展预算执行专题分析，结合业务变化提出改进建议；财务