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分包工程结算审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国合同法》《建设工程质量管理条例》等国家相关法律法规，参照行业工程管理规范及集团母公司关于风险防控、合规经营的管理要求，结合企业实际运营需要，为规范分包工程结算审计工作，加强风险管控，防范舞弊行为，保障公司资产安全及经营效益，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在分包工程结算审计过程中的所有管理活动，涵盖结算资料审核、审计程序执行、风险识别处置等环节。涉及分包工程的各业务场景，包括但不限于工程建设、设备采购、技术服务等领域，均须严格执行本制度规定。

第三条本制度下列术语含义：

（一）“XX专项管理”指公司针对分包工程结算审计开展的全流程、系统性风险防控与管理活动，包括制度建设、流程优化、风险预警、责任追究等。

（二）“XX风险”指在分包工程结算审计过程中可能存在的舞弊、差错、损失等潜在问题，如资料造假、审批违规、利益输送等。

（三）“XX合规”指所有参与结算审计的部门及人员须遵循法律法规、行业准则及公司内部制度，确保审计工作的合法性、合理性及完整性。

第四条分包工程结算审计专项管理遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的原则。

（一）全面覆盖：审计范围覆盖所有分包工程结算，无遗漏；

（二）责任到人：明确各层级管理及执行主体的职责，确保责任可追溯；

（三）风险导向：聚焦高风险环节，优先配置审计资源；

（四）持续改进：定期评估审计效果，优化管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人为分包工程结算审计专项管理的第一责任人，承担全面领导责任；分管领导为直接责任人，负责组织协调、制度监督及重大风险处置。

第六条设立分包工程结算审计专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人或分管领导担任组长，成员包括财务部、审计部、工程管理部等相关部门负责人。领导小组职能包括：

（一）统筹制定及修订专项管理制度；

（二）协调跨部门审计资源调配；

（三）审批重大审计争议事项；

（四）监督审计工作质量及风险防控成效。

第七条明确三类主体的管理职责：

（一）牵头部门：由审计部担任，负责统筹专项管理制度建设、风险识别、审计计划制定、监督考核及培训宣贯；

（二）专责部门：财务部负责结算数据核查、税务合规审核；工程管理部负责技术标准及合同条款复核；业务部门负责提供项目背景资料及异常情况说明；

（三）业务部门/下属单位：落实本领域结算审计要求，开展日常自查，配合外部审计及内部审计工作。

第八条基层执行岗须履行以下责任：

（一）严格按审计标准操作，确保资料完整、准确；

（二）发现异常情况及时上报，不得隐瞒或篡改数据；

（三）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条结算资料审核：

（一）合规标准：审计人员须核对结算资料是否包含合同、发票、验收单、变更签证等必要文件，确保资料逻辑一致、签字齐全；

（二）禁止行为：严禁伪造、篡改结算单据，严禁未经审批擅自调整工程量；

（三）风险防控：重点关注发票真伪、发票与合同对应关系，防范虚开发票风险。

第十条招标流程合规性：

（一）合规标准：分包工程须依法依规公开招标或邀请招标，审计人员核查招标文件、评标记录、合同签订等环节是否完整；

（二）禁止行为：严禁围标串标、利益输送，严禁未招标直接分包；

（三）风险防控：重点审查评标委员会成员资格、开标程序是否规范。

第十一条工程量复核：

（一）合规标准：审计人员依据合同约定、工程量计算规则及现场签证记录，对结算工程量进行独立复核；

（二）禁止行为：严禁虚增工程量、重复计算，严禁未经审批擅自签证；

（三）风险防控：要求提供工程进度影像资料及现场核对记录。

第十二条支付审批权限：

（一）合规标准：结算支付须遵循公司审批权限规定，审计人员核查审批流程是否完整、审批人是否具备相应权限；

（二）禁止行为：严禁超权限审批、违规支付，严禁将工程款支付至无关第三方；

（三）风险防控：重点关注大额支付审批程序及资金流向。

第十三条税务合规性：

（一）合规标准：审计人员核查结算发票是否合规、税金计算是否准确，确保符合国家税收政策；

（二）禁止行为：严禁虚开发票、偷税漏税，严禁未按规定代扣代缴税款；

（三）风险防控：重点审查发票开具时间、税号是否一致。

第十四条变更签证管理：

（一）合规标准：审计人员核查变更签证是否履行审批程序、是否与实际施工内容一致；

（二）禁止行为：严禁虚假签证、扩大变更范围，严