农村集体经济组织会计稽核制度.docVIP

农村集体经济组织会计稽核制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《农村集体经济组织会计制度》及相关财经法规，结合集团母公司关于内部控制与风险管理的指导意见，并立足于农村集体经济组织财务管理的实际需求制定。旨在规范会计核算行为，强化资金使用监管，防范财务风险，提升集体资产管理效能，保障集体利益不受侵害。

第二条本制度适用于农村集体经济组织各部门、下属单位及全体员工，覆盖财务管理、资产处置、项目投资、资金支付等核心业务场景，以及与外部单位或个人的经济交往活动。

第三条本制度核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”指农村集体经济组织针对会计核算、资金使用、资产管理等关键环节，建立的全流程、系统化、标准化的管控体系，包括但不限于制度设计、流程执行、风险识别、监督考核等。

（二）“XX风险”指因内部控制缺陷、操作失误、外部欺诈或政策变动等可能导致集体资产损失、财务失真或法律责任的潜在不确定性。

（三）“XX合规”指农村集体经济组织各项经济活动严格遵循国家法律法规、财务准则及内部管理制度，确保行为的合法性、合规性与有效性。

第四条专项管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：确保所有经济活动纳入制度管控范围，不留监管空白；

（二）责任到人原则：明确各层级、各部门及岗位的会计稽核职责，实现责任闭环；

（三）风险导向原则：聚焦高风险领域，实施差异化管控措施；

（四）持续改进原则：定期评估制度有效性，动态优化管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对农村集体经济组织会计稽核工作负总责，承担全面领导责任；分管领导为直接责任人，负责专项管理制度的具体组织实施与监督考核。

第六条设立农村集体经济组织会计稽核领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导任组长，财务部、审计部、合规部及各业务部门负责人组成。领导小组负责统筹会计稽核工作的顶层设计，协调跨部门协作，审批重大风险处置方案，并定期听取专项管理进展报告。

第七条财务部为会计稽核工作的牵头部门，主要职责包括：

（一）组织制定、修订会计稽核相关制度与操作规程；

（二）建立会计稽核风险评估模型，动态监测关键风险点；

（三）牵头开展会计稽核检查，汇总分析问题清单，推动整改闭环；

（四）实施会计稽核人才培训，提升全员专业能力。

第八条审计部作为专责部门，承担以下职责：

（一）对会计核算流程、财务报告质量及内控执行情况进行独立审计；

（二）优化会计稽核工具与方法，推广信息化审计手段；

（三）出具审计报告，对重大财务问题提出整改建议；

（四）监督专项管理制度的落地效果。

第九条各业务部门及下属单位负责本领域会计稽核要求的落地执行，具体职责包括：

（一）落实资金审批权限与流程，确保支付业务合规；

（（二）按月度报送会计凭证、资产台账等基础资料；

（三）开展内部自查，及时上报异常问题；

（四）配合财务部、审计部开展联合稽核。

第十条基层执行岗位员工应履行以下合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确违规后果；

（二）对业务凭证的真实性、完整性负责；

（三）发现会计差错或疑似违规行为，立即向直属上级报告；

（四）参与全员会计稽核培训，掌握基本稽核方法。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条会计凭证审核：所有会计凭证需经经办人、复核人双签确认，重点关注发票合规性、审批手续完整性及金额准确性。严禁无据白条、重复报销等行为。

第十二条资金审批权限：实行分级授权管理，单笔资金支付需经部门负责人、分管领导、财务部依次审核。重大资金项目需提交领导小组决策。禁止超权限审批或越级审批。

第十三条固定资产核算：遵循“谁使用、谁管理”原则，建立资产台账，定期开展盘点清查。处置资产需履行评估、招标程序，确保公允交易。

第十四条成本费用归集：严格区分经营性支出与非经营性支出，禁止虚构业务套取资金。差旅费、招待费等需凭有效票据，并符合预算标准。

第十五条采购业务合规：采用比价采购、竞争性谈判等模式，严禁向关联方采购或指定供应商。采购合同需经审计部备案，重大采购项目实施全流程跟踪稽核。

第十六条财务报告披露：月度、年度财务报告需经财务部、审计部联合审核，确保数据与业务一致，无重大错报。对外披露内容须履行审批程序。

第十七条关联交易管理：建立关联方清单，关联交易需单独披露，价格公允且履行相同审批流程。禁止利用关联关系转移集体利益。

第十八条风险防控重点：强化资金使用全生命周期监控，重点关注大额支付异常、发票风险、资产闲置等情形，实施实时预警。

第四章专项管理运行机制

第十九条制度动