宁波市事业单位内部控制规范.docxVIP

宁波市事业单位内部控制规范

第一章总则

第一条为全面规范宁波市事业单位（以下简称“单位”）内部控制建设与实施工作，强化内部管理，防范化解风险，提升公共服务效能，保障国有资产安全完整，推进廉政建设，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《浙江省财政厅浙江省审计厅浙江省人力资源和社会保障厅关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》（浙财会〔2016〕6号）及相关法律法规，结合宁波市实际，制定本规范。

第二条本规范适用于宁波市各级各类事业单位，包括市属事业单位、区（县、市）属事业单位及其下属独立核算单位。参照公务员法管理的事业单位，按照相关行政单位内部控制规定执行。

第三条单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的风险进行防范和管控的动态过程。控制目标主要包括：

合理保证单位经济活动合法合规；

资产安全和使用有效；

财务信息真实完整；

有效防范舞弊和预防腐败；

提高公共服务的效率和效果。

第四条单位内部控制建设应遵循“全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益”的原则，覆盖单位各项经济活动及相关业务活动的决策、执行和监督全过程，突出重点领域和关键岗位，确保权力运行规范、权责明晰、流程顺畅。

第五条单位是内部控制建设的责任主体，单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负总责。各单位应成立内部控制建设领导小组，明确牵头部门，配备充实人员力量，统筹推进内部控制制度的建立、实施、评价与完善工作。

第六条宁波市财政局负责统筹指导全市事业单位内部控制建设工作，组织开展培训、监督检查和内部控制报告编报审核；宁波市审计局将内部控制建设情况纳入审计监督范围；各行业主管部门负责对下属事业单位内部控制建设进行指导和日常监督。

第二章术语与定义

第七条经济活动：指单位涉及资金、资产流动的活动，主要包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等。

第八条内部控制关键岗位：指在单位经济活动中处于重要环节，对资金、资产安全和财务信息真实性起直接影响作用的岗位，如预算编制、资金支付、资产管理、采购验收、合同签订等岗位。

第九条不相容岗位：指那些如果由一人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。主要包括业务审批、执行、审核、监督等岗位。

第十条内部控制评价：指单位对自身内部控制建立与实施情况进行综合评估、形成评价结果、出具评价报告的过程，是强化内部控制建设的重要手段。

第十一条内部控制报告：指单位根据内部控制规范及相关规定，对本单位内部控制建立、实施和评价情况进行总结分析后形成的书面报告，是反映单位内部控制建设成效的重要载体。

第三章单位层面内部控制

第一节组织架构与决策机制

第十二条单位应建立健全“决策、执行、监督”相互分离、相互制衡的组织架构，明确各部门、各岗位的职责权限，确保经济活动各环节有人负责、有章可循。

第十三条重大经济事项应实行集体决策制度。单位重大经济事项决策前应进行充分调研论证，广泛听取意见；决策时应经领导班子集体研究决定，形成会议纪要并归档备查。重大经济事项主要包括：

年度预算编制、调整及大额资金使用；

重大资产购置、处置及对外投资、担保；

重大建设项目立项、招标及竣工验收；

大额采购项目及政府采购方式变更；

其他对单位财务状况、运营效果有重大影响的经济事项。

第十四条单位应明确内部监督机构或指定专门人员负责内部控制的监督检查工作。年度财政收支、财务收支规模（含下属单位）一亿元以上，或者下属独立核算单位五个以上的事业单位，应当明确承担内部审计职责的机构，强化内部审计对内部控制的监督作用。

第二节岗位设置与人员管理

第十五条单位应按照不相容岗位相互分离的原则设置岗位，明确各岗位的职责权限，严禁一人兼任不相容岗位。重点规范以下不相容岗位分离：

预算编制与预算审批；

资金支付审批与资金支付执行；

采购申请、审批与采购执行、验收；

资产购置、保管与资产处置、会计核算；

合同签订与合同审核、履行监督。

第十六条关键岗位工作人员应实行轮岗制度。单位应结合实际制定关键岗位轮岗计划，明确轮岗周期、轮岗方式及交接要求，轮岗周期一般不超过5年；对无法轮岗的岗位，应采取专项审计、效能监察等替代控制措施。

第十七条单位应加强对工作人员的教育培训，提升其业务能力和风险防范意识。定期组织开展内部控制、财经法律法规、财务会计等方面的培训，确保工作人员熟悉相关制度要求并严格执行。

第三节制度体系与信息系统

第十八条单位应建立健全内部控制制度体系，涵盖预算管