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ABC煤业〔集团〕

财务集中治理解决方案

名目

TOC\o1-3\h\z1.前言PAGEREF_Toh4

2.现状分析PAGEREF_Toh5

2.1.应用现状PAGEREF_Toh5

2.1.1.财务核算：PAGEREF_Toh5

2.1.2.资金治理：PAGEREF_Toh6

2.1.3.本钞票治理：PAGEREF_Toh7

2.1.4.预算和考核评价：PAGEREF_Toh7

2.2.咨询题分析：PAGEREF_Toh7

3.集中财务治理应用方案：PAGEREF_Toh8

3.1.方案应用目标PAGEREF_Toh8

3.2.财务集中核算方案PAGEREF_Toh9

3.2.1.会计核算全然方案：PAGEREF_Toh12

3.2.2.费用操纵方案：PAGEREF_Toh15

3.2.3.固定资产、薪资的核算与治理方案：PAGEREF_Toh16

3.2.4.应收应付款项的核算与治理方案：PAGEREF_Toh17

3.2.5.存货的核算与治理方案：PAGEREF_Toh19

3.3.预算治理方案PAGEREF_Toh20

3.3.1.应用架构PAGEREF_Toh21

3.3.2.逻辑角色设置PAGEREF_Toh22

3.3.3.应用流程PAGEREF_Toh22

3.3.4.功能实现PAGEREF_Toh25

3.4.资金治理方案PAGEREF_Toh28

3.4.1.资金方案PAGEREF_Toh28

3.4.2.资金结算PAGEREF_Toh29

3.4.3.资金融通PAGEREF_Toh33

3.5.本钞票治理方案PAGEREF_Toh34

3.5.1.煤炭生产本钞票治理PAGEREF_Toh35

3.5.2.机械制造本钞票治理PAGEREF_Toh38

3.5.3.应用价值分析PAGEREF_Toh46

3.5.4.工程本钞票治理：PAGEREF_Toh48

3.6.财务分析PAGEREF_Toh48

4.应用价值PAGEREF_Toh49

前言

ABC煤业〔集团〕有限责任公司是煤炭行业特大型国有企业，1955年建矿，是新中国自行勘探设计建设的第一个特大型煤炭基地，地质储量75亿吨，被誉为“中原煤仓〞。通过40多年的开展，ABC煤业〔集团〕已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施工、房地产、科教文卫等多种行业，是以煤为本、以煤化工、发供电为要紧支柱的特大型能源化工企业集团，为国民经济建设做出了重要奉献。现有职工人数12.8万人，年产商品煤2000多万吨，年销售收进60亿元，下属二级独立核算全民单位有60多家。

2002年7月30日至8月9日，我们在ABC煤业〔集团〕财务处的组织和安排下，先后调研了ABC煤业〔集团〕财务处、内部结算中心、以及下属多家公司财务科，并和各单位财务负责人就信息化建设进行了充分细致的交流，得到了他们的大力支持。为此，我们要特别感谢ABC煤业〔集团〕财务处、内部结算中心以及其他生产单位财务部门的领导与工作人员的关怀！

现状分析

应用现状

由于对ABC煤业〔集团〕有限责任公司的调研时刻较短，还不能全面掌握ABC煤业〔集团〕的财务应用现状，下面仅依据初步了解的情况进行简要的分析。

财务核算：

以如下面图〔图1〕为ABC煤业〔集团〕核算组织架构：

图1

目前ABC煤业〔集团〕采纳多级核算的集团财务治理模式。集团的采购、生产、销售等经济业务运作由各分子公司、需求处、运销处等二级分子公司担当，各二级分子公司作为利润中心，对集团负责，二级公司的财务科独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级单位通常还下设有三级集体所有制的独立核算单位〔三产和多种经营单位〕，三级集体单位的报表要分不报送集团财务处集体财务科和上级单位财务科，上级单位的财务报表不与集体单位的财务报表进行合并和汇总。

集团财务处要紧