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日财务报表制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家财政部关于企业财务报告编制的相关规定，以及[集团母公司名称]《企业内部控制基本规范》等内部管理制度制定。同时，为有效防控财务报告编制过程中的专项风险，规范财务信息生成与披露流程，提升企业管理效能，结合公司实际运营需求，特制定本制度。制度旨在通过明确财务报表编制标准、压实各级管理责任、完善运行监督机制，确保财务数据的真实性、准确性与完整性，为集团战略决策提供可靠依据。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。具体适用范围包括但不限于以下场景：

（一）公司年度、半年度、季度及月度财务报表的编制与报送；

（二）专项审计、外部监管检查中涉及的财务数据准备与核实；

（三）预算执行情况分析及经营成果评价中需财务报表支撑的环节；

（四）涉及资金调度、资产处置、成本核算等核心财务业务的报表联动管理。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）“XX专项管理”：指针对财务报表编制全流程的合规性、风险性及效率性进行系统性管控的活动，包括制度设计、流程嵌入、风险识别、监督考核等环节。

（二）“XX风险”：指在财务报表编制过程中可能因人为错误、系统缺陷、政策变动等原因导致的财务数据失实、违规披露或重大损失的可能性。

（三）“XX合规”：指财务报表编制行为严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保信息生成、报送与披露的合法性、规范性。

第四条财务报表编制的专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：确保所有财务报表项目及编制环节纳入管理范围，不留监管盲区；

（二）责任到人：明确各层级、各岗位的编制、审核与报送责任，实现责任闭环；

（三）风险导向：聚焦高风险领域与关键控制点，实施差异化管控策略；

（四）持续改进：定期评估管理效果，动态优化制度流程与技术支撑。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对财务报表编制的专项管理工作负总责，承担最终决策与监督责任；分管财务、运营的领导为直接责任人，负责具体组织协调与推动落实。公司设立财务报表编制委员会作为决策机构，定期审议重大事项，确保管理工作与集团战略保持一致。

第六条财务报表编制委员会由公司主要负责人牵头，成员包括分管领导、财务部负责人、内审部负责人及各主要业务部门代表组成，主要履行以下职能：

（一）统筹规划财务报表编制工作，审议重大政策与标准；

（二）决策审批涉及跨部门或重大风险的编制方案；

（三）监督评价财务报表质量，协调解决跨部门争议。

第七条公司财务部为财务报表编制的牵头部门，具体职责包括：

（一）制定并维护财务报表编制管理办法及操作细则；

（二）组织开展财务数据质量专项检查，识别并推动整改风险隐患；

（三）牵头开展编制人员培训，提升全流程操作规范性；

（四）汇总分析报表数据，为经营决策提供支持。

第八条内审部作为财务报表编制的专责部门，主要职责包括：

（一）制定年度报表编制专项审计计划，审核业务部门数据准确性；

（二）优化财务报表编制流程，提出标准化改进建议；

（三）牵头处置重大财务数据异常事件，组织复盘与问责。

第九条各业务部门及下属单位作为财务报表编制的业务主体，需履行以下责任：

（一）确保本领域财务数据真实完整，落实“谁提供、谁负责”原则；

（二）配合财务部完成报表数据核对，及时反馈业务异常情况；

（三）建立内部数据校验机制，防范操作失误。

第十条基层执行岗位员工应严格遵守操作规范，具体职责包括：

（一）签署岗位合规承诺书，确保数据录入、核对等操作合法合规；

（二）发现数据异常或潜在风险时，第一时间向直属上级及财务部报告；

（三）参与常态化自查，对分管环节的财务数据质量负责。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条财务报表编制应严格遵循企业会计准则，确保收入确认、成本归集、资产计量等核心项目的合规性。业务操作标准包括但不限于：

（一）收入项目需同时满足合同履行、风险转移等条件，严禁提前或滞后确认；

（二）成本核算需按权责发生制原则归集，确保明细完整、分摊合理；

（三）资产减值测试需采用可变现净值法或未来现金流量折现法，并保留充分计算依据。

第十二条严禁在财务报表中存在任何形式的利益输送或数据造假行为，具体禁止情形包括：

（一）严禁通过虚构交易、虚增资产等手段调节报表利润；

（二）严禁违规披露与关联方交易的定价信息，防止利益输送；

（三）严禁在报表附注中隐瞒重大财务风险或或实亏项目。

第十三条财务报表编制需重点防控以下风险：

（一）数据源头失真风险：强化业务