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医疗集团财务审计部工作计划范文

2024年度，财务审计部将紧密围绕集团“提质增效、风险防控、价值创造”的核心战略目标，以“监督促规范、评价促提升、服务促发展”为工作主线，聚焦医疗行业财务特性与集团管理痛点，系统推进审计全覆盖与重点领域深度穿透，着力构建“事前预警、事中监控、事后整改”的全周期审计管理体系，切实发挥内部审计在完善治理、管控风险、增加价值中的关键作用。结合集团年度经营计划与财务工作重点，现将具体工作计划明确如下：

一、常规审计：夯实基础，筑牢财务规范底线

以“真实性、合规性、效益性”为核心，全年有序推进四大类常规审计项目，覆盖集团总部及下属12家医院、5家诊所、3家药械公司的财务全流程，确保财务数据真实反映经营状况，制度执行无死角。

（一）预算执行与财务收支审计（贯穿全年，分季度实施）

1.审计重点：聚焦预算编制科学性与执行刚性，重点核查医疗业务收入（门诊、住院、检查检验等）确认是否符合权责发生制，药品、耗材、设备采购支出是否与预算口径一致，三公经费、科研经费等专项预算是否存在超支或挪用。

2.实施路径：一季度完成上年度预算执行终期审计，对比分析各机构预算偏差率（目标偏差率控制在±5%以内），重点关注偏差率超10%的项目（如某医院2023年设备维修预算超支18%），追溯原因并提出调整建议；二至四季度开展季度滚动审计，通过财务系统取数与业务系统（HIS、LIS）数据交叉验证，动态监控门诊人次与挂号收入、住院床日与住院收入的匹配性，防止虚增收入或瞒报收入。

3.预期成果：形成《预算执行动态监控报告》4份，推动预算偏差率较上年度下降3个百分点，促进资源配置与业务发展精准匹配。

（二）经济合同专项审计（3-6月集中实施）

1.审计范围：覆盖2023年1月以来签订的5000份经济合同（其中标的额超50万元的120份），重点关注药品/耗材采购、设备租赁、信息化服务、基建工程等高频高金额领域。

2.审计要点：一是条款合规性，检查是否存在“付款条件显失公平”（如设备采购预付比例超60%）、“违约责任约定模糊”（如未明确延迟交货赔偿标准）等问题；二是履约一致性，通过物流单据、验收记录、付款凭证核对，验证是否存在“提前付款未达验收条件”“到货数量与合同不符”等情况；三是价格合理性，抽取50份药品采购合同，对比省级药品集中采购平台价格，分析是否存在“溢价采购”（目标溢价率控制在3%以内）。

3.配套措施：建立合同审计数据库，将合同关键信息（供应商、标的、金额、履约节点）与财务应付账款、库存管理系统关联，实现履约风险自动预警。

（三）货币资金与票据管理审计（7-9月实施）

1.审计重点：针对下属机构分散、现金流量大的特点，重点核查门诊收费处、住院结算窗口的现金日清日结制度执行情况（目标现金坐支率≤0.5%），银行账户开立与销户审批流程合规性（禁止未经审批开设临时账户），以及医疗收费票据（门诊/住院发票）的领用、核销、归档管理（目标票据丢失率为0）。

2.审计方法：采用突击盘点法，对30%的基层机构（4家医院、2家诊所）进行现金突击盘点；通过银行流水与财务账套比对，筛查“公转私”异常交易（单笔超5万元且无合理业务背景的交易）；抽取2000张医疗票据，验证票号连续性与收费系统记录的一致性。

3.预期目标：推动现金管理规范化率达100%，银行账户数量较上年度压缩15%（从42个降至36个），票据管理漏洞整改完成率100%。

二、专项审计：聚焦痛点，破解高风险领域难题

围绕集团年度“降本增效”与“医保控费”核心任务，针对药品耗材管理、医保资金使用、基建项目三大高风险领域开展专项审计，深挖管理漏洞，提出可落地的优化方案。

（一）药品与高值耗材全流程管理审计（4-8月实施）

1.审计背景：2023年集团药品耗材总成本占比达42%（高于行业均值38%），存在库存积压（部分中药饮片库龄超2年）、采购价格偏高（个别高值耗材采购价高于市场均价12%）等问题。

2.审计范围：覆盖集团药品配送中心及12家医院药库、药房，重点跟踪心血管支架、骨科植入物、IVD试剂三类高值耗材的“采购-验收-存储-领用-消耗”全流程。

3.具体措施：

-采购环节：抽取2023年100份采购订单，核查是否严格执行“阳光采购”（目标平台采购率100%），供应商选择是否经过“三家比价”（禁止单一来源采购占比超20%），采购量是否与临床实际需求匹配（目标库存周转天数≤45天，较上年度减少10天）。

-验收环节：通过扫码枪调取HIS系统耗材入库记录，与实物验收单核对，重点检查高值耗材“一物一码”追溯率（目标100%），防止“假码”“串码”导致的成本虚增。