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2026年环保材料公司资产清查盘点管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范公司全品类资产清查盘点管理，精准掌握资产数量、状态、权属及使用情况，保障资产安全完整、账实相符，防范资产闲置、流失、毁损风险，提升资产使用效率与管理水平。根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及公司《财务管理制度》《固定资产管理办法》《存货管理制度》《环保设备运维规范》等内部制度，结合环保材料企业资产特性（如环保原材料有效期管控、检测设备校准要求、危废处理设备合规性管理等），制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有资产的清查盘点工作，涵盖固定资产（环保检测设备、仓储温控设备、生产加工设备、危废处理设备、办公设备等）、存货（可降解塑料原料、VOCs治理吸附材料、再生建材原料等各类环保原材料、半成品、成品）、无形资产（环保技术专利、软件著作权、商标等）、低值易耗品（环保检测耗材、仓储防护用品等）；适用于资产全生命周期的清查盘点，包括日常抽盘、季度盘点、年度全面清查及专项盘点；适用于财务部、仓储部、设备部、质控部、生产部、行政部等涉及资产盘点的所有岗位人员；同时适用于分仓存储、外协加工、临时租赁/出借资产的清查盘点事项。

第三条核心管理原则

公司资产清查盘点遵循“全面覆盖、账实核对、责任到人、流程闭环、风险前置、动态更新”的核心原则。盘点范围覆盖所有资产类别及存储地点，无盘点盲区；以财务账面数据为基准，逐类逐项核对实物资产，确保账卡物三相符；每个盘点区域/资产类别明确专属盘点责任人与监盘人，责任不缺位；盘点从前期准备、现场盘点、差异核实到账务调整形成完整闭环；提前识别资产盘点潜在风险（如存货过期、设备校准超期、权属不清），制定前置防控措施；盘点结果及时更新至资产台账，确保资产信息实时准确。

第四条工作核心目标

通过实施本制度，建立标准化的资产清查盘点体系，确保年度全面清查账实相符率≥99%（存货账实相符率≥98%）、固定资产盘点完好率≥98%、无形资产权属核查准确率100%；月度抽盘覆盖比例≥30%，季度盘点覆盖比例100%；盘点差异整改完成率≥99%（差异核实后3个工作日内完成整改）；将资产闲置率控制在5%以内，存货过期报废率控制在2%以内；实现资产盘点数据与财务核算、生产运营、设备运维、仓储管理无缝对接，保障资产安全，提升资产周转效率，满足公司生产经营与合规管理需求。

第二章资产清查盘点基础规范

第五条盘点周期与频次规范

资产盘点按以下周期执行：月度抽盘由仓储部联合财务部完成，每月随机抽取30%的存货品类、20%的固定资产进行盘点，重点核查高价值环保原材料、核心检测设备；季度全面盘点于每季度末月25-30日开展，覆盖所有存货、固定资产，无形资产每季度核查权属状态；年度全面清查于每年12月20日至次年1月10日开展，涵盖所有资产类别，形成年度资产清查报告；专项盘点根据实际需求启动，如存货临期预警、设备大修后、资产调拨/处置前、外部审计要求等场景，专项盘点需在需求提出后5个工作日内完成。

第六条盘点责任分工规范

明确各部门盘点责任：财务部为盘点牵头部门，负责制定盘点计划、提供账面数据、核对盘点结果、调整账务处理；仓储部负责存货的现场盘点、数量核对、状态确认（如环保指标有效期、包装完整性）；设备部负责固定资产（生产/检测/环保设备）的盘点、运行状态核查、校准/维保记录核对；质控部负责环保原材料质量状态、检测设备校准状态的复核；行政部负责办公设备、无形资产的盘点；监盘人由财务部/审计部人员担任，负责监督盘点流程合规性，抽查盘点数据准确性。

第七条盘点前期准备要求

盘点前期需完成以下准备工作：财务部提前3个工作日出具盘点基准日账面清单，标注资产名称、规格、数量、账面金额、存放地点、使用状态；仓储部提前整理存货，按品类分区码放，清理临期/破损存货，张贴盘点标识；设备部提前整理固定资产台账，标注设备编号、使用部门、校准/维保到期时间；盘点责任人提前准备盘点表、记号笔、计量工具（如电子秤、卷尺），确保计量工具经校准合格；盘点前1个工作日暂停非必要的资产出入库、调拨、领用，确需操作的单独记录，待盘点完成后核对。

第八条盘点操作基础要求

现场盘点需遵守以下操作规范：盘点人员按账面清单逐类逐项核对实物，严禁漏盘、重盘、估盘，存货需拆包核对实际数量（散装环保原材料需精准计量）；核对资产状态，存货重点核查环保指标有效期、包装破损情况、是否受潮变质，固定资产重点核查运行状态、校准/维保记录、是否闲置/毁损，无形资产核查权属证书有效期、是否存在侵权风险；盘点过程中发现差异立即标注，拍照取证并记录差异详情（数量、原因、状态）；监盘人随机抽查盘点结果，抽查比例不低于10%，发现问题当场复核。

第三章不同类型资产清查盘点