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2025年税务师涉税服务实务解析含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.职工工资

B.基本养老保险费

C.罚款

D.利息费用

2.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项属于价外费用，应计入销售额计算增值税？()

A.运费

B.代垫款项

C.赠送产品

D.折扣

3.个人所得税中，下列哪项所得适用20%的比例税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.增值税小规模纳税人，下列哪种情况可以享受免税政策？()

A.年销售额超过50万元

B.年销售额不超过30万元

C.年销售额超过100万元

D.年销售额不超过200万元

5.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？()

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费

D.利息费用

6.增值税一般纳税人，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售自产货物

B.销售免税货物

C.销售代销货物

D.销售无形资产

7.个人所得税中，下列哪项所得需要缴纳个人所得税？()

A.职工工资所得

B.养老保险所得

C.职业技能鉴定所得

D.养老保险所得

8.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的减除项目？()

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.罚款

D.利息费用

9.增值税一般纳税人，下列哪种情况可以享受简易计税方法？()

A.销售自产货物

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.销售不动产

10.个人所得税中，下列哪项所得适用累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

13.以下哪些费用可以在企业所得税税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.生产经营有关的业务招待费

C.税收滞纳金

D.购买固定资产的支出

14.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

15.增值税专用发票的开具条件包括哪些？()

A.增值税一般纳税人

B.销售应税货物或提供应税劳务

C.收款人名称、地址、开户银行及账号等信息准确

D.专用发票的联次、内容、印章齐全

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后__个月汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过__万元。

18.个人所得税的征收方式包括__、__和__。

19.增值税专用发票的联次一般包括__联、__联、__联、__联和__联。

20.企业发生的符合条件的__支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物，无论是否取得收入，均应进行增值税申报。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的代扣代缴义务人只需在次月进行申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的价外费用？在计算增值税时如何处理这些费用？

27.问：企业所得税中，哪些支出不得在税前扣除？

28.问：个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？

29.问：增值税专用发票的开具有哪些要求？

30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2025年税务师涉税服务实务解析含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】罚款属于行政性罚款，不得在企业所得税税前扣除。

2.【答案】C

【解析】