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预算评审质量控制制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国企业法》《中华人民共和国反不正当竞争法》等法律法规，参照行业最佳实践及集团母公司关于全面风险管理的规定，结合企业内部加强预算管理、防控财务风险、提升资源配置效率的实际需求，制定本制度。制度旨在规范预算评审工作流程，明确各层级管理职责，防范操作风险与决策失误，确保预算编制的科学性、合规性与有效性。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在预算编制、评审、执行及调整等全过程中的管理活动。覆盖范围包括年度总预算、专项预算、部门预算等所有涉及资金分配与资源调度的业务场景，以及预算编制的模板规范、数据填报、审批流程及结果应用等环节。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）“XX专项管理”：指企业围绕预算评审工作建立的系统性管理机制，涵盖制度规范、组织保障、流程控制、风险防控、考核评价等要素，以实现预算管理的标准化与精细化。

（二）“XX风险”：指在预算评审过程中可能出现的操作风险、决策风险、合规风险等，如数据错误导致资源错配、审批不规范引发利益输送、预算超支引发财务危机等。

（三）“XX合规”：指预算评审活动必须符合国家法律法规、行业监管要求及企业内部制度规定，确保流程合法、标准统一、责任清晰。

第四条预算评审专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：预算评审范围须覆盖所有预算单元，无遗漏；评审标准需覆盖业务、财务、合规等多维度。

（二）责任到人：明确各层级、各部门在预算评审中的具体职责，建立责任追溯机制。

（三）风险导向：重点关注重大风险环节，实施差异化管控，优先防范可能造成重大损失的操作。

（四）持续改进：根据内外部环境变化及时优化评审流程，定期评估管理有效性。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司预算评审专项管理工作负总责，统筹决策资源分配与风险底线设定；分管财务、业务及下属单位管理的领导为直接责任人，负责落实制度执行与监督考核。

第六条设立预算评审专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务部、审计部、业务核心部门负责人及下属单位代表为成员。领导小组主要履行以下职能：

（一）统筹协调：负责制定预算评审管理策略，协调跨部门工作；

（二）决策审批：对重大预算调整、特殊预算事项进行最终决策；

（三）监督评价：定期检查预算评审执行情况，提出优化建议。

第七条明确三类主体职责分工：

（一）牵头部门（财务部）：负责预算评审制度建设、流程优化，组织开展风险识别与培训宣贯；统筹数据核查、模板统一及系统支持；牵头考核评价工作。

（二）专责部门（审计部、内控部）：负责预算评审的合规性审核，监督招标采购、资金审批等关键环节；提出流程优化建议，处理违规线索。

（三）业务部门/下属单位：负责本领域预算编制的准确性、完整性，落实日常风险防控；配合完成评审资料准备，执行预算调整方案。

第八条基层执行岗位（如预算专员、财务人员）须履行以下责任：

（一）严格按制度要求操作，确保数据真实、流程合规；

（二）主动识别并上报异常情况，参与风险处置；

（三）签署岗位合规承诺书，承担相应操作责任。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条预算编制规范：各预算单元须采用统一模板，明确编制依据、测算逻辑及历史数据对比；重大预算项目需提供可行性分析报告。禁止虚列项目、隐瞒资金需求等行为。

第十条数据质量控制：建立预算数据校验规则，包括但不限于预算总额与分项之和一致性、资金匹配性等；定期开展数据抽检，对异常数据追溯源头。重点防控数据错误导致的资源浪费或决策偏差。

第十一条供应商尽职调查：采购预算需覆盖供应商资质审核、信用评估、价格合理性审查；严禁未经尽职调查直接确定供应商。禁止关联交易利益输送，确保招标过程公开透明。

第十二条招标流程规范：预算金额达到X万元以上的项目须实施招标，严格遵循询价、比价、议价程序；评审过程须由X名以上独立评委进行打分，综合评定性价比。

第十三条资金审批权限：明确各级审批权限标准，重大预算调整需经领导小组审议；严禁越权审批、拆分审批。重点防控资金挪用风险，确保审批记录可追溯。

第十四条税务合规要求：预算编制须考虑税收政策影响，确保发票管理、税金缴纳符合规定；禁止通过虚假交易避税或逃税。

第十五条预算执行监控：建立预算执行偏差分析机制，每月开展对比分析，对超预算项目及时预警；严禁超预算执行且无合规审批流程。

第十六条风险防控重点：数据泄露风险（如预算敏感信息外传）、虚假预算风险（如伪造需求套取资金）、执行偏差风险（如实际支出远超预算）。

第四章专项