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2026年共享办公空间运营公司会计核算管理制度

第一章总则

第一条为规范公司会计核算行为，统一会计核算标准，确保会计信息真实、准确、完整、及时，客观反映共享办公空间运营的财务状况和经营成果，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》等相关法律法规，结合共享办公空间多站点运营、收入类型多元、成本结构特殊的业务特点，制定本制度。

第二条本制度所称“会计核算”，是指公司对共享办公空间运营过程中发生的各项经济业务进行确认、计量、记录、报告的全过程，包括会计科目设置、原始凭证审核、会计凭证填制、会计账簿登记、财务报告编制等核心环节。

第三条本制度适用于公司财务部及各共享办公空间站点的全部会计核算活动；全资/控股子公司参照本制度执行，外包合作方涉及资金往来、费用结算的核算环节纳入公司统一会计核算管理范围。

第四条会计核算遵循“权责发生制、配比原则、实质重于形式、谨慎性、一致性、重要性”的核心原则，做到“账证相符、账账相符、账实相符、账表相符”，确保会计核算结果能够真实反映公司运营实际。

第五条公司财务部是会计核算工作的归口管理部门，设专职会计核算人员不少于2名（总账会计、明细账会计），负责制定会计核算细则、开展日常会计核算、编制财务报告、保管会计档案；各站点指定专人作为核算联络人，负责收集本站点经济业务原始凭证、核对基础数据、配合财务部完成核算核对工作。

第六条会计核算实行“统一核算、分级核对、全程留痕”的管理模式，公司层面统一设置会计科目、统一核算标准、统一报告格式，各站点按要求完成基础数据收集和凭证初审，财务部对全公司会计核算结果的真实性、准确性负最终责任。

第二章会计核算基本原则与规范

第七条权责发生制原则：公司收入和费用的确认以权利和义务的发生为依据，而非款项的收付；如工位租赁收入按租赁期分期确认，场地租金费用按租赁期按月摊销，不因款项预收或预付而一次性确认收入或费用。

第八条配比原则：公司同一会计期间内的收入与其相关的成本、费用应当相互配比；如某站点当月实现的工位租赁收入，需对应结转该站点当月发生的场地租金、运维成本等，确保收入与成本核算期间一致。

第九条实质重于形式原则：会计核算以经济业务的实质为依据，而非仅以法律形式为准；如公司与客户签订的长期工位租赁协议，虽形式上为租赁，但实质包含增值服务的，需拆分核算租赁收入与服务收入。

第十条谨慎性原则：对可能发生的费用和损失合理预估，不得高估资产或收益、低估负债或费用；如针对客户拖欠租金的情况，按规定计提坏账准备，针对老旧办公设备计提减值准备。

第十一条一致性原则：会计核算方法一经确定，不得随意变更；如固定资产折旧方法、成本分摊方式等，确需变更的，需说明变更原因、依据及对财务状况的影响，报总经理审批后执行，并在财务报告中披露。

第十二条重要性原则：对重要的经济业务单独核算、详细披露，对次要的经济业务可简化核算；如单笔超过规定金额的场地维修支出单独核算，小额办公用品支出可合并核算。

第三章会计核算范围与科目设置

第十三条公司会计核算覆盖全部经济业务，核心范围包括：

（一）收入核算：涵盖工位租赁收入、会议室/洽谈室租赁收入、打印/复印等增值服务收入、广告投放收入、客户服务费等与共享办公运营相关的全部营收；

（二）成本核算：涵盖场地租金、装修摊销费、设备折旧费、水电物业费、保洁费、设备维修费等与收入直接相关的运营成本；

（三）费用核算：涵盖办公费、营销费、差旅费、人力成本、税务代理费、法律咨询费等期间费用；

（四）资产核算：涵盖固定资产（办公家具、空调、打印机）、低值易耗品（办公用品、耗材）、应收账款、预付账款等资产类项目；

（五）负债核算：涵盖预收账款（预收客户租金）、应付账款（应付运维费、租赁费）、应付职工薪酬、应交税费等负债类项目；

（六）所有者权益核算：涵盖实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益类项目。

第十四条结合共享办公行业特点，公司统一设置以下核心会计科目（按《企业会计准则》规范命名）：

（一）收入类科目：主营业务收入-工位租赁收入、主营业务收入-增值服务收入、其他业务收入-广告收入；

（二）成本类科目：主营业务成本-场地租金成本、主营业务成本-运维成本、主营业务成本-设备折旧成本；

（三）费用类科目：销售费用-营销费、管理费用-办公费、管理费用-人力成本、财务费用-手续费/利息；

（四）资产类科目：固定资产、低值易耗品、应收账款-客户租金、预付账款-场地租金；

（五）负债类科目：预收账款-客户租金、应付账款-运维服务商、应付职工薪酬、应交税费。

第十五条各站点不得擅自增设、删减或变更会计科目，确因业务需要调整的，需提交书面申请，经财务部审核、总经理审批后执行。

第四章核心业务会计核算规范

第十六条收入