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2026年学历类自考专业(法律)税法-环境与资源保护法参考题库含答案解析(5卷题有答案)

2026年学历类自考专业(法律)税法-环境与资源保护法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《环境保护税法》，下列哪项不属于环境保护税的征税范围？

【选项】A.大气污染物排放B.水污染物排放C.噪声污染D.固体废物污染

【参考答案】C

【详细解析】《环境保护税法》明确将大气、水、固体废物和噪声纳入征税范围，但噪声污染的征税标准尚未全面实施。选项C为正确答案，其余均为征税范围。

【题干2】在计算企业所得税时，企业发生的研发费用可享受加计扣除政策，其中研发费用范围不包括以下哪项？

【选项】A.直接投入费用B.人员人工费用C.技术开发人员工资D.技术转让费

【参考答案】D

【详细解析】根据《企业所得税法》及实施条例，加计扣除的研发费用包括人员人工、直接投入、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等，但技术转让费属于费用支出，不可加计扣除。

【题干3】某企业因排放污染物被责令整改并罚款50万元，该罚款属于下列哪类法律责任？

【选项】A.民事责任B.行政责任C.刑事责任D.社会责任

【参考答案】B

【详细解析】行政机关对违法行为实施的行政处罚（如罚款、责令停产）属于行政责任。刑事责任需通过司法程序追究，民事责任由法院判决，社会责任为非强制义务。

【题干4】根据《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税行为？

【选项】A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.增值税代收代缴

【参考答案】D

【详细解析】增值税应税行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产，代收代缴行为本身不产生增值，不缴纳增值税，由委托方承担。

【题干5】环境保护税的纳税义务发生时间，对于大气污染物排放是？

【选项】A.排放行为发生时B.申报缴纳时C.环境监测站采样时D.环境局稽查时

【参考答案】A

【详细解析】《环境保护税法》规定，纳税义务发生时间为污染物排放行为发生时，需及时申报缴纳，与监测或稽查时间无关。

【题干6】某企业购买环保设备用于污染防治，可享受企业所得税税前扣除的最低限额是多少？

【选项】A.设备原价的60%B.设备原价的80%C.设备原价的100%D.设备原价的150%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第60条，企业购置专用设备可全额扣除，但最低限额为设备原价的60%。若企业选择加速折旧，可全额扣除。

【题干7】下列哪项属于资源税的征税范围？

【选项】A.煤炭B.天然气C.建材用砂石D.白酒

【参考答案】C

【详细解析】资源税征税范围包括矿产品（如砂石）、盐、森林、水资源等。煤炭和天然气属于能源矿产，白酒为消费品，不属于资源税范围。

【题干8】根据《环境保护税法》，大气污染物排放浓度高于国家标准的企业，应如何确定计税依据？

【选项】A.按实际排放量B.按国家标准倍数C.按污染当量D.按企业自行申报

【参考答案】B

【详细解析】若企业排放浓度超标，计税依据按超标倍数计算，如《环境保护税税目税额表》规定，浓度每增加1倍，税额按倍数增加。

【题干9】某企业因偷逃环保税被追缴税款并加收滞纳金，该行为违反了《环境保护税法》哪一条款？

【选项】A.第22条B.第35条C.第47条D.第58条

【参考答案】C

【详细解析】《环境保护税法》第47条规定，纳税人未按期申报或不如实申报的，税务机关可核定应纳税额并加收滞纳金。

【题干10】在计算增值税时，下列哪项不得抵扣进项税额？

【选项】A.购买环保专用设备B.支付给运输公司的运费C.厂房租赁费D.购买原材料运费

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》，进项税额不得抵扣的情形包括用于免税项目、集体福利等的购进货物或服务。厂房租赁费属于管理费用，不得抵扣。

【题干11】根据《企业所得税法》，下列哪项不属于免税收入？

【选项】A.政府补贴B.资助收入C.转让技术使用费D.研发成果奖金

【参考答案】B

【详细解析】免税收入包括国债利息、符合条件的捐赠、政府补贴等。资助收入属于企业日常经营支出，需计入应纳税所得额。

【题干12】某企业因违规排放被责令补缴税款及滞纳金，该行为违反了《环境保护税法》哪一核心原则？

【选项】A.税负公平原则B.预防为主原则C.污染者付费原则D.综合治理原则

【参考答案】C

【详细解析】《环境保护税法》确立“污染者付费”原则，要求排放者承担治理责任，未达标者需