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农产品收购会计核算制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于财务管理、风险防控的相关规定制定，同时结合企业农产品收购业务特性及内部控制需求，旨在规范农产品收购会计核算行为，防范财务风险，确保会计信息真实、准确、完整，促进企业合规经营。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在农产品收购业务全流程中的会计核算、资金支付、档案管理及风险防控等相关活动。具体适用范围包括但不限于：农产品采购申请、合同签订、验收入库、成本核算、款项支付、税务处理及财务报告等环节。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）“农产品收购专项管理”指企业围绕农产品采购业务，从需求计划、供应商管理、合同签订、验收入库、成本核算到资金支付等环节实施的全流程管控，旨在保障业务合规、降低运营风险、提升管理效率。

（二）“专项风险”指在农产品收购业务中可能存在的财务舞弊、采购不规范、成本核算错误、税务违规等风险，需通过制度设计、流程管控及监督审计加以防范。

（三）“合规”指企业各项会计核算活动必须符合国家会计准则、行业规范及公司内部管理制度要求，确保交易合法、程序正当、记录完整。

第四条农产品收购会计核算管理应遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则，确保业务全流程纳入会计核算范围；

（二）责任到人原则，明确各层级、各部门会计核算职责；

（三）风险导向原则，重点关注关键环节的风险防控；

（四）持续改进原则，根据业务发展及外部环境变化动态优化制度。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司农产品收购会计核算管理负总责，对制度执行、风险防控及合规经营承担最终责任；分管财务及业务的相关领导为直接责任人，负责具体组织、协调和监督。

第六条公司设立农产品收购专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、采购部、仓储部、审计部及业务部门负责人为成员。领导小组职责包括：统筹制度体系建设、审批重大风险防控方案、监督考核制度执行效果、决策重大风险处置事项。

第七条财务部作为农产品收购会计核算的牵头部门，负责：

（一）制定、修订并解释本制度，组织业务培训；

（二）审核采购合同、验收入库单据、成本核算数据及付款申请；

（三）建立农产品采购台账，定期核对业务数据与财务记录；

（四）配合审计部门开展专项审计，分析风险点并提出改进建议。

第八条采购部作为业务专责部门，负责：

（一）执行供应商尽职调查，建立合格供应商名录；

（二）规范招标采购流程，审核合同条款的会计影响；

（三）配合财务部核验验收入库单据的真实性、完整性；

（四）建立采购业务档案，确保资料可追溯。

第九条仓储部及业务部门作为业务执行单位，负责：

（一）严格执行验收入库程序，确保数量、质量与合同一致；

（二）妥善保管入库单、质检报告等业务凭证；

（三）配合财务部开展成本核算所需数据的提供与核对；

（四）及时上报异常情况（如数量短缺、质量异议等）。

第十条基层执行岗位（如出纳、成本会计、采购专员等）应履行以下合规职责：

（一）按照制度要求操作会计业务，不得擅自简化流程；

（二）对经手单据的真实性、合规性进行初步审核；

（三）发现异常情况或潜在风险时，及时向直接上级或财务部报告；

（四）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条供应商尽职调查管理。采购部须对供应商资质、经营状况、信誉及合规性开展尽职调查，建立合格供应商名录，定期复核。严禁向未列入名录的供应商采购。

第十二条招标采购流程规范。金额X万元以上的农产品采购必须实施招标，流程包括：需求申报、招标文件编制、投标评审、中标公示及合同签订。所有环节须留存影像资料。

第十三条验收入库核算管理。仓储部应在收到农产品后X小时内完成验收，核对数量、质量，出具验收入库单。财务部依据验收入库单及采购合同核算成本，不得随意调整单价或扣除项。

第十四条成本核算标准统一。农产品成本核算须采用加权平均法或移动加权平均法，不得随意变更核算方法。成本构成包括采购价款、运输费、保险费及合理损耗。

第十五条资金支付管控。采购部提交付款申请需经财务部复核、分管领导审批；金额X万元以上的付款需经总经理审批。严禁未经授权直接向供应商付款。

第十六条税务合规管理。采购发票须符合增值税管理要求，财务部定期核对进项税额抵扣链条的完整性。农产品销售环节须依法申报增值税及附加税费。

第十七条异常情况处理。验收入库数量与合同不符的，应查明原因并形成书面说明；发现采购价格异常的，必须追