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农村财务收支制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《内部会计控制规范》及相关财务管理法规，结合集团母公司关于规范农村业务财务管理的指导意见，以及公司为防控财务专项风险、优化业务流程、提升管理效能的内部需求，制定本制度。制度旨在明确农村财务收支管理的基本原则、组织职责、操作规范、运行机制及保障措施，确保财务收支的真实性、合规性、安全性和效率性，防范舞弊风险与资金损失。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，涵盖农村业务场景下的所有资金支付、费用报销、资产处置、债权债务管理等财务收支活动。包括但不限于采购交易、工程建设、农业投入、劳务结算、补贴申领等经济行为，以及相关票据管理、账户管理、信息披露等配套工作。

第三条本制度涉及的核心术语定义如下：

（一）“农村专项管理”指公司为规范农村业务财务收支行为，建立全流程风险防控体系，涵盖预算编制、审批支付、核算监督、绩效评价等管理活动，实现业务合规与风险可控的双重目标。

（二）“财务专项风险”指农村财务收支活动中存在的违规操作、资金挪用、舞弊行为、决策失误等可能导致公司资产损失、声誉受损或受到监管处罚的潜在威胁。

（三）“财务合规”指财务收支活动严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保业务操作有据可依、权责清晰、流程规范、记录完整。

第四条农村财务收支管理应遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”原则。确保所有农村业务财务收支活动纳入制度管控范围，不留管理空白。

（二）“责任到人”原则。明确各层级、各岗位的管理职责与操作权限，实现责任闭环。

（三）“风险导向”原则。聚焦高风险环节与领域，实施差异化管控措施，优先防范重大风险。

（四）“持续改进”原则。定期评估管理效果，优化制度流程，适应外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对农村财务收支管理负总责，承担最终决策与领导责任；分管领导对专项管理工作负直接责任，统筹组织协调与监督考核。领导班子成员根据分工承担分管领域的管理责任，形成分级负责、协同推进的管理格局。

第六条设立农村财务收支管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、审计部、业务部及下属单位负责人。领导小组主要履行以下职责：

（一）统筹制定农村财务收支管理制度，协调解决重大管理问题；

（二）审批重大财务决策与风险处置方案，监督制度执行效果；

（三）定期听取专项管理工作报告，评估管理成效并提出改进要求。

第七条明确三类主体的管理职责：

（一）牵头部门（财务部）：负责统筹农村财务收支管理制度建设，组织开展风险识别与评估，牵头制定管理标准，监督考核各业务单位执行情况，并组织开展培训宣贯。

（二）专责部门（审计部）：负责农村财务收支的合规审核，优化业务流程，监督风险处置，牵头开展专项审计，提出改进建议并跟踪落实。

（三）业务部门/下属单位：负责落实本领域财务收支管理要求，开展日常风险防控，确保业务操作符合制度规范，及时报告异常情况。

第八条明确基层执行岗的合规操作责任：

（一）财务人员应严格审核原始凭证，确保业务真实、数据准确、审批完整；

（二）业务人员应如实申报财务需求，配合提供相关资料，并对申报内容的合规性负责；

（三）全体员工应签署岗位合规承诺书，履行风险上报义务，不得参与或协助任何违规财务活动。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条预算管理：农村财务收支必须纳入年度预算统筹，实行“无预算不支出”原则。预算编制需基于业务计划，经过充分论证；预算调整应严格履行审批程序，重大调整需领导小组审议。

第十条采购管理：严禁规避招标、虚假招标或选择性交易。供应商选择须进行尽职调查，建立合格供应商名录；采购合同应明确价格、数量、交付标准，经合规审核后方可签订。

第十一条支付管理：严格执行授权审批制度，明确各层级审批权限与审批路径；大额资金支付须经双人复核，特殊情形需上报领导小组审批。禁止未经批准的预付款或垫付款。

第十二条费用报销：差旅费、招待费等报销须提供合规票据，明确事由与标准；非正常票据（如白条）不得报销，特殊情形需经分管领导审批。严禁虚构业务套取费用。

第十三条资产管理：固定资产采购需履行评估审批，定期盘点核销；存货管理应确保账实相符，报废处置须经专项审批。

第十四条债权债务管理：应收账款需建立台账，明确回收责任与期限；逾期账款须制定清收方案，重大风险需上报领导小组处置。

第十五条补贴申领：补贴申报须真实完整，杜绝虚报冒领；材料提交需经合规审核，并配合监管机构核查。

第十六条票据管