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ViewpointOfEconomicManagement

经管视点107

财务风险与内部控制的关联性分析

□ 王朝伟

当今商业世界面对着复杂且日益增长的财务风险，文化能鼓励开放沟通，确保信息流动畅通无阻，让风

它们以多种形式威胁企业的财务稳定与成长。财务风险信息及时上报并得到妥善处理。进一步而言，控制

险，涵盖市场风险、信用风险、流动性风险等，不仅环境和风险文化的建设有着互动的关系。强化控制环

可以冲击企业的收入和市值，更会影响企业的声誉和境可以提供良好的组织架构和政策支持，促进风险文

持续经营。与此同时，内部控制系统作为企业管理的化的培育；而一个深入人心的风险文化又能很好地强

关键组成部分，通过建立有效的监督和风险管理策略，化控制环境的执行力。在这种文化的熏陶下，员工在

旨在保障财务报告的准确性，促进企业资源的有效利面对日常操作时会更加小心翼翼，严格遵守规范和程

用，并防止欺诈行为的发生，以此降低财务风险。探序，在源头上减少错误和不规范行为的发生。

索财务风险与内部控制的关联性对于构建企业的财务（二）风险评估与准确财务报告

稳健具有不言而喻的重要性，对商业的可持续发展至财务风险管理是企业管理的重要组成部分，而内

关重要。部控制则是财务风险管理体系的一个关键环节。内部

控制具备风险评估和确保准确财务报告的双重功能，

一、内部控制对财务风险管理的作用这在维护企业财务安全方面起着至关重要的作用。风

（一）控制环境与风险文化建设的影响险评估是内部控制的一环，在识别和评估财务报告错

误或舞弊的概率方面扮演着核心角色。通过有效的风

财务风险是企业在运营过程中不可避免会遭遇的

险评估，可以保证财务报告的准确性与完整性，防止

问题，内部控制则是企业用以降低这些风险的重要机

财务信息被操纵或误用。风险评估过程包括对潜在风

制。特别是控制环境和风险文化的建设，对于强化财

险点的识别，风险的量化以及实施针对性的控制措施

务风险管理具有决定性影响。控制环境是内部控制的

来缓解这些风险。在确保财务报告的准确性方面，内

基础，它涵盖组织的结构、权力分配、员工的道德价部控制的作用同样不可或缺。准确的财务报告是投资

值观、经营哲学等方面。一个健全的控制环境能促进决策及债权人信贷政策的基础，错误的财务数据会导

风险意识的形成和责任制度的确立，在公司内部形成致错误的决策，给企业带来潜在的经济损失。内部控

一种对风险敏感并及时响应的氛围。当员工清楚认识制通过控制活动、信息与沟通以及监督等方面，确保

到从个人到组织层面均不容忽视风险管理时，风险防了财务数据的真实、可靠，并且满足相关财务报告准

控自觉性将随之提高。因此，建立良好的控制环境不则。进一步阐释，如财务报告中的收入确认和资产评

仅有助于识别潜在风险，也能确保一旦风险发生，能估等环节，如果缺乏有效的内部控制措施，很有可能

迅速有效地加以应对。风险文化是企业文化的重要组导致上报的财务信息出