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财务审核审批岗位分工制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及国家相关财务监管要求，结合集团母公司关于财务管理与风险防控的指导意见，并立足公司内部提升财务管理规范化水平、防范专项风险的实际需求，制定本制度。制度旨在明确财务审核审批岗位的职责分工，规范业务流程，强化风险管控，确保公司财务活动合法合规、高效运行。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。凡涉及资金支付、资产处置、预算管理、财务报告等财务相关事项，均须遵循本制度执行。具体业务场景包括但不限于采购付款、工程款结算、费用报销、投资决策、担保授信等。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）“财务审核审批专项管理”是指公司通过建立岗位分工、流程控制、风险识别、合规审查等机制，对财务审核审批活动实施系统性、制度化管理的过程，涵盖业务操作、风险防控、监督考核等全链条管理要求。

（二）“财务专项风险”是指因财务审核审批流程缺失、职责不清、操作不合规等导致的资金损失、舞弊、法律诉讼等潜在风险，包括但不限于授权不当、数据造假、舞弊侵占、税务违法等。

（三）“财务合规”是指公司财务审核审批活动严格遵守国家法律法规、行业准则及内部管理制度，确保业务的真实性、合理性、合法性。

第四条财务审核审批专项管理遵循以下原则：

（一）“全面覆盖”原则。财务审核审批职责覆盖所有业务场景，无遗漏、无空白，确保每一笔业务均得到有效审核与审批。

（二）“责任到人”原则。明确各层级、各岗位的审核审批责任，确保权责清晰、可追溯。

（三）“风险导向”原则。聚焦高风险业务场景，实施重点监控与强化审核，优先防范重大风险。

（四）“持续改进”原则。定期评估财务审核审批机制的有效性，根据业务发展、风险变化及时优化制度流程。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司财务审核审批专项管理负总责，对公司财务风险承担最终责任；分管财务、业务的相关领导为公司财务审核审批专项管理的直接责任人，负责统筹落实制度执行、监督考核及风险处置。

第六条公司设立财务审核审批专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、业务部等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调财务审核审批专项管理工作，对重大风险事件进行决策审批，并定期组织监督评价。

第七条各部门职责分工如下：

（一）牵头部门（财务部）：

1.负责制定、修订财务审核审批专项管理制度，统筹风险识别与评估；

2.组织开展财务审核审批培训与宣贯，提升全员合规意识；

3.监督检查制度执行情况，开展定期考核与问题整改；

4.负责财务审核审批数据的统计分析，定期向领导小组汇报。

（二）专责部门（审计部）：

1.负责财务审核审批业务的合规性审查，对重点环节实施专项审计；

2.优化财务审核审批流程，提出流程改进建议；

3.协助处置重大财务风险事件，出具风险处置报告；

4.对违规行为进行核实，提出处理建议。

（三）业务部门/下属单位：

1.负责落实本领域财务审核审批要求，确保业务操作合规；

2.开展日常风险自查，及时上报风险隐患；

3.配合财务部、审计部开展专项检查与考核；

4.负责业务部门内部审批人的履职监督。

第八条基层执行岗位（如财务专员、业务经办人员）职责：

1.严格遵守财务审核审批流程，确保业务操作真实、准确；

2.对审批权限范围内的业务进行初审，对不合规事项及时拒绝并上报；

3.承诺岗位合规操作，对因个人过错导致的失误承担相应责任；

4.定期向部门负责人汇报业务执行情况，协助风险排查。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条采购付款环节：

（一）合规标准：供应商需经尽职调查，签订采购合同后按权限审批付款，严禁无合同、无审批支付；大额采购需实施招标或比价，并留存完整资料。

（二）禁止行为：严禁未经尽职调查引入供应商、严禁关联交易利益输送、严禁超权限审批付款。

（三）重点防控：供应商信用风险、虚假发票风险、付款延迟风险。

第十条工程款结算环节：

（一）合规标准：依据合同约定、完工验收报告结算工程款，支付需经技术、财务、审计等多部门联合审核，大额结算需董事会审批。

（二）禁止行为：严禁未经验收结算工程款、严禁伪造验收资料、严禁超合同金额支付。

（三）重点防控：工程进度造假风险、资金挪用风险、合同违约风险。

第十一条费用报销环节：

（一）合规标准：报销须符合公司费用标准，经部门负责人初审、财务复核后按权限审批，大额报销需分管领导审批。

（二）禁止行为：严禁虚开发票