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财务会计准则制度

第一章总则

第一条本制度依据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规、行业会计准则及集团母公司关于财务管理与风险防控的总体要求制定，同时结合本公司经营规模、业务特点及内部控制现状，旨在规范财务会计核算行为，健全风险防控体系，提升会计信息质量，促进企业稳健经营与可持续发展。制度制定聚焦于财务会计领域的专项管理需求，重点防范会计差错、舞弊风险及合规风险，确保公司财务报告真实、准确、完整、及时。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有财务会计业务活动，包括但不限于会计核算、财务报告编制、资金管理、税务处理、资产管理、内控执行等场景。各部门及下属单位在执行过程中，需结合本制度及业务实际，制定具体实施细则，确保制度要求全面落地。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）“财务会计专项管理”指公司为实现财务会计合规目标，围绕会计政策选择、会计估计变更、信息披露等关键环节建立的全流程管控机制。其内涵包括但不限于业务流程规范、风险点识别、控制措施落实、监督考核执行；外延涵盖会计基础工作、财务报告体系、内部审计监督等管理要素。

（二）“财务会计风险”指因会计政策运用不当、内部控制缺陷、操作失误或外部环境变化导致会计信息失真、财务损失或法律制裁的可能性。其重点风险类型包括会计差错风险、舞弊风险、合规风险及操作风险。

（三）“财务会计合规”指公司财务会计行为符合国家会计准则、行业规范及公司内部制度要求，不存在重大会计差错或违规行为。合规要求贯穿会计确认、计量、记录、报告全过程。

第四条财务会计专项管理遵循以下原则：

（一）“全面覆盖”原则，确保所有财务会计业务纳入制度管控范围，不留监管盲区；

（二）“责任到人”原则，明确各层级、各部门管理职责，实现风险责任闭环；

（三）“风险导向”原则，聚焦高风险环节实施重点管控，优先防范重大风险；

（四）“持续改进”原则，通过定期评估优化制度体系，适应内外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司财务会计专项管理负总责，承担全面领导责任；分管财务、审计的领导承担直接管理责任，负责组织制度落实、监督执行效果。公司设立财务会计专项管理领导小组，作为统筹决策机构，成员由主要负责人、分管领导及相关职能部门负责人组成。

第六条财务会计专项管理领导小组主要履行以下职责：

（一）统筹协调公司财务会计专项管理工作，审议重大制度修订方案；

（二）审批重大会计政策选择、会计估计变更及复杂交易处理方案；

（三）监督财务会计风险防控体系运行，定期听取专项工作报告；

（四）对重大财务会计风险事件作出决策，协调资源处置。

第七条设立财务会计专项管理办公室（由财务部牵头），作为日常管理机构，主要职责包括：

（一）组织制定、修订财务会计专项管理制度及操作指南；

（二）开展财务会计风险识别与评估，编制风险清单；

（三）监督制度执行情况，对违规行为提出整改建议；

（四）协调跨部门财务会计业务协同，推动流程优化。

第八条各部门及下属单位职责划分如下：

（一）牵头部门（财务部）：

1.统筹财务会计政策落地，组织业务培训与考核；

2.负责会计核算标准统一，审核下属单位财务报告；

3.主导财务会计风险排查，制定专项整改计划；

4.跟踪制度执行效果，提出优化建议。

（二）专责部门（审计部、合规部）：

1.审计部：开展财务会计专项审计，评价内控有效性；

2.合规部：审查财务会计行为的合规性，出具风险预警；

3.两个部门联合建立交叉复核机制，确保独立监督。

（三）业务部门及下属单位：

1.落实会计基础工作规范，确保原始凭证合规；

2.实施财务预算控制，及时报告偏差情况；

3.配合专项检查，完成整改任务。

第九条基层执行岗位（如会计、出纳、报表员）职责：

（一）严格遵守财务会计操作规程，签署合规承诺书；

（二）及时上报操作风险，对发现的异常情况保留证据；

（三）参与岗位培训，掌握风险防控要点；

（四）拒绝执行违规指令，通过内部渠道反映问题。

第三章专项管理重点内容与要求

第十条会计政策与方法规范：业务操作须遵循《企业会计准则》，重大会计政策变更需经领导小组审批，变更前后需充分披露。禁止随意变更会计政策以操纵利润，涉及公允价值计量的需提供估值依据。

第十一条会计核算基础规范：所有会计凭证需完整要素齐全，记账凭证需经复核签字；成本核算须符合行业惯例，存货跌价准备需按账龄分析法计提。禁止伪造、篡改原始凭证，严禁设立账外账。

第十二条财务报告编制规范：季度报告需