记账实操-金店会计分录SOP.docVIP

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

记账实操-金店会计分录SOP

金店业务核心为“黄金/珠宝采购、销售、库存管理”，涉及贵金属特性（如重量、纯度核算），需区分“零售业务”和“定制业务”，同时关注增值税（一般纳税人适用13%税率）。

1.采购黄金/珠宝（核心业务）

业务场景会计分录备注

向供应商采购（取得专票）借：库存商品黄金（按品类细分，如足金项链、K金戒指）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款【供应商名称】需附采购合同、发票、入库单（注明重量、纯度、单价）

采购过程中发生的运费、检测费借：库存商品黄金（计入采购成本）应交税费应交增值税（进项税额）（若取得专票）贷：银行存款费用直接计入存货成本，不单独计入“销售费用”

2.销售黄金/珠宝（核心业务）

（1）零售销售（直接卖给个人客户）

业务阶段会计分录备注

实现销售（收到款项）借：银行存款/库存现金/其他货币资金（微信/支付宝）贷：主营业务收入黄金零售收入应交税费应交增值税（销项税额）需附销售小票、收款凭证；若客户刷卡，需附POS机回单

结转销售成本借：主营业务成本黄金销售成本贷：库存商品黄金（对应品类）按“个别计价法”或“加权平均法”核算成本（贵金属建议个别计价，精准匹配单品成本）

（2）定制业务（客户预付定金，后续取货）

业务阶段会计分录备注

收到客户定制定金借：银行存款/库存现金贷：合同负债【客户名称】（小企业用“预收账款”）需附定制协议、定金收款凭证

定制完成，客户支付尾款并取货借：银行存款（尾款金额）合同负债【客户名称】（定金金额）贷：主营业务收入黄金定制收入应交税费应交增值税（销项税额）需附尾款收款凭证、定制成品验收单

结转定制业务成本借：主营业务成本黄金定制成本贷：库存商品黄金（定制耗用原料）需附原料领用单（注明定制耗用重量）

3.其他常见业务

业务类型会计分录备注

黄金以旧换新（客户用旧金抵价）借：库存商品旧黄金（按评估价入账）银行存款（客户补付差价）贷：主营业务收入黄金零售收入应交税费应交增值税（销项税额）（同时结转新金成本：借“主营业务成本”，贷“库存商品新黄金”）需附以旧换新协议、旧金评估报告、销售小票

计提黄金存货跌价准备（市场价格下跌时）借：资产减值损失存货跌价损失贷：存货跌价准备黄金需附市场价格证明文件（如上海黄金交易所报价）

销售旧黄金（处理回收的旧金）借：银行存款贷：其他业务收入旧金销售收入应交税费应交增值税（销项税额）（同时结转成本：借“其他业务成本”，贷“库存商品旧黄金”）旧金销售非主营业务，计入“其他业务收支”