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国有企业资金支付和费用审批管理办法（2025年版）

第一章总则

第一条为规范国有企业（以下简称“公司”）资金支付和费用审批行为，强化资金统筹管控，防范资金风险，保障国有资产安全完整，提高资金使用效益，牢固树立过紧日子思想，落实拖欠企业账款清偿相关要求，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《保障中小企业款项支付条例》（2025年修订版）《企业财务通则》及上级国资监管部门相关规定，结合公司生产经营实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司及下属全资、控股子企业（以下统称“各单位”）所有资金支付、费用报销及审批活动，涵盖经营活动、投资活动、筹资活动产生的各类资金支出及费用报销，参股子企业可参照执行。

第三条资金支付和费用审批遵循“统一管理、分级授权、权责对等、合规高效、全程可控”的原则，严格执行预算管理要求，杜绝无预算、超预算支出，确保每笔资金支付、每项费用报销都有合法依据、合规流程、明确责任。

第四条各单位财务部门是资金支付和费用审批管理的归口部门，负责资金支付的审核、办理、核算及管控；各业务部门是费用发生的责任主体，负责本部门费用的事前申请、单据整理、真实性审核；审计、纪检监察部门负责对资金支付和费用审批流程的合规性、真实性进行监督检查。

第五条本办法所称资金支付，包括银行存款支付、现金支付、票据支付、电子支付（含网银、第三方支付）等各类支付方式；所称费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、公务用车费、培训费、水电费、租赁费、薪酬福利、税费、工程款、采购款及其他各类经营管理费用。

第二章管理职责

第六条公司党委履行政治把关职责，对重大资金支付、大额费用支出事项进行前置研究讨论，审核事项是否符合党的路线方针政策、契合党和国家战略部署及国资监管要求。

第七条董事会负责审定本办法及重大资金支付、费用审批管理制度，审批年度资金预算、大额资金支付计划及重大费用支出事项，督促管理层落实资金管控责任。

第八条监事会负责对资金支付和费用审批流程、执行情况进行全程监督，核查资金使用的合规性、真实性，发现违规问题及时提出整改意见，依规追责问责。

第九条管理层（总经理办公会）负责组织实施本办法，审批权限内的资金支付和费用支出事项，统筹推进资金统筹调度，落实中小企业款项及时支付要求，协调解决资金支付和费用审批中的重大问题。

第十条业务部门职责：

（一）严格按照预算及业务需求安排费用支出，事前履行申请手续，杜绝无实质内容、无合规依据的支出；

（二）负责收集、整理费用报销单据，确保单据真实、合法、完整，与业务内容一致，对单据真实性承担首要责任；

（三）按本办法规定提交资金支付及费用报销申请，配合财务部门、审计部门的审核核查工作；

（四）负责跟踪中小企业款项支付进度，按要求落实小额款项、长账龄款项协商提前支付相关工作。

第十一条财务部门职责：

（一）严格审核资金支付及费用报销单据的合规性、完整性、真实性，审核支付申请是否符合预算、审批流程是否齐全；

（二）规范办理资金支付业务，严格按照审批意见及法定支付时限划转资金，优先保障中小企业款项支付，做好资金支付记录；

（三）加强资金统筹调度，合理安排资金使用，提高资金使用效益，防范资金链风险；

（四）建立资金支付和费用报销台账，定期核对资金支付情况，开展资金使用分析，及时上报资金管控中发现的问题；

（五）严格控制一般性赞助支出，整合广告支出和企业文化建设支出，从严核定三公经费预算。

第十二条审计部门职责：

（一）定期对各单位资金支付和费用审批管理情况进行审计，核查流程执行、单据真实性、资金使用合规性；

（二）对重大资金支付、大额费用支出事项开展专项审计，发现违规违纪问题及时上报，提出审计整改意见；

（三）跟踪审计整改落实情况，形成闭环管理，防范国有资产流失。

第十三条纪检监察部门职责：

（一）监督资金支付和费用审批过程中的廉洁从业情况，查处违规审批、虚报冒领、挪用资金等违纪违法问题；

（二）受理资金支付和费用审批相关的投诉举报，及时核查处理并反馈结果。

第三章资金支付和费用审批的基本要求

第十四条资金支付和费用报销必须严格遵循预算管理规定，所有支出必须纳入年度预算，无预算、超预算支出不得办理支付（紧急突发事项需追加预算的，按预算调整流程报批后执行）。

第十五条资金支付和费用报销单据必须真实、合法、完整，符合国家财经法规及公司相关规定，具体要求如下：

（一）发票必须是正规合法发票，发票抬头、商品名称、金额、税率等信息齐全，与业务内容一致，无虚假发票、过期发票、作废发票；

（二）报销单据需附相关佐证材料（如合同、协议、验收单、入库单、行程单、会议通知等），佐证材料需真实有效、手续齐全；

（三）单据填写规范，字迹清晰、内容完整，大小写金额一致，无涂改、刮擦痕迹，