上财社税法吕颖菲教学课件第10章 税务行政法治.pptxVIP

第十章税务行政法制;;【学习目标】通过本章学习，了解税务行政处罚的概念、原则、税务行政处罚的设定和种类。掌握税务行政复议范围、税务行政复议管辖、税务行政复议审查和决定。理解税务行政诉讼的原则、税务行政诉讼的管辖、税务行政诉讼的受案范围、税务行政诉讼的起诉和受理、税务行政诉讼的审理和判决。

【思政目标】党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出要深化财税体制改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。本章以《税收征管规范化与税负公平——基于税务行政处罚裁量基准的准自然实验》为思政案例，通过分析税务行政处罚裁量基准的实施效果，让学生明白规范税务行政裁量权，强化执法监督，旨在促进税负公平，优化营商环境。使学生深刻认识到规范执法对维护社会公平正义的关键作用，以此培养学生的法治意识与公平观念，成长为有担当、懂法治的新时代公民。;;税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。它包括以下几方面内容：

第一，当事人行为违反了税收法律规范，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任。

第二，从当事人主观方面来说，并不区分是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据应受到行政处罚的，就要承担行政责任，依法接受税务行政处罚。

第三，当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为。

第四，给予行政处罚的主体是税务机关。

;一、税务行政处罚的原则;税务行政处罚;二、税务行政处罚的设定和种类;三、税务行政处罚的主体与管辖;四、税务行政处罚的简易程序;五、税务行政处罚的一般程序;六、税务行政处罚的听证;七、税务行政处罚的执行;;税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。实行税务行政复议制度的目的是维护和监督税务机关依法行使税收执法权，防止和纠正违法或者不当的税务具体行政行为，保护纳税人和其他当事人的合法权益。

。;一、税务行政复议范围;二、税务行政复议管辖;三、税务行政复议申请与受理;四、税务行政复议审查和决定;五、税务行政复议和解与调解;;一、税务行政诉讼的原则;二、税务行政诉讼的管辖;二、税务行政诉讼的管辖;二、税务行政诉讼的管辖;三、税务行政诉讼的受案范围;四、税务行政诉讼的起诉和受理;（五）税务行政诉讼的审理和判决;本章案例及延伸阅读;本章复习思考题