上财社基础会计实务-林青,叶叔昌课件项目七.pptxVIP

项目七编制科目汇总表并登记总账

1.能熟练编制科目汇总表，正确登记总账。2.掌握科目汇总表的编制方法和总账的登记方法，熟悉科目汇总表核算形式，了解其他会计核算形式。3.培养爱岗敬业的精神，工作要有耐心。学习目标：项目七编制科目汇总表并登记总账

主要任务：编制科目汇总表登记总账项目七编制科目汇总表并登记总账

任务一编制科目汇总表一、登记“T形账”项目七编制科目汇总表并登记总账我们将20×2年1月份第1号至第25号记账凭证涉及的总账科目都画出“T形账”，然后将记账凭证上的金额抄到“T形账”上，再画上一条横线，汇总得到每个总账科目的发生额，并写在同一方横线下

学生练习：将20×2年1月份第1号至第25号记账凭证作为一组，第25号之后的记账凭证作为另一组，分别登记“T形账”。项目七编制科目汇总表并登记总账

二、填写科目汇总表项目七编制科目汇总表并登记总账我们应在科目汇总表写上编制日期（在此以第25号记账凭证日期为科目汇总表编制日期），填写记账凭证起止号码，将这张科目汇总表编为“汇字第1号”，在科目栏写上记账凭证中的所有总账科目，然后把所有“T形账”的合计金额填进去，计算出借方金额和贷方金额合计，注销空白行，最后在制表人处签上自己的名字。编制科目汇总表的工作量较大，简单重复，枯燥乏味，我们要以爱岗敬业的精神，不厌其烦地把工作做好。

项目七编制科目汇总表并登记总账一、科目汇总表的概念和作用科目汇总表亦称“记账凭证汇总表”，是对一段时间的记账凭证进行汇总，按各个总账科目列示其借方发生额和贷方发生额，并作为总分类账登记依据的一种汇总凭证。科目汇总表依据借贷记账法的基本原理设计，具有试算平衡的作用，即：一定时期内所有总账科目的借方发生额合计=同一时期所有总账科目的贷方发生额合计由此还可以得出下面试算平衡公式：所有总账科目的借方余额合计=所有总账科目的贷方余额合计科目汇总表中借方金额合计与贷方金额合计应当相等，否则记账凭证有问题或者科目汇总表编制错误。

项目七编制科目汇总表并登记总账一、科目汇总表的编制一张科目汇总表对应一本记账凭证，因此，科目汇总表应根据凭证的数量编制，当凭证达到一定数量（厚度）可以装订成本时，应当编制科目汇总表。会计人员应当对当月凭证数量进行合理估计，使得每本凭证厚度适当。科目汇总表不应按照固定的时间周期编制，因为不同企业的经济业务有多有少，同一企业不同月份的经济业务也有多有少，如果按照固定的时间周期编制，可能会出现有时凭证过多，无法装订成一本，有时凭证过少，装订成本很难看。科目汇总表的日期为编制日期，一般为最后一张记账凭证的日期，记账凭证起止号为科目汇总表对应记账凭证的首尾号，凭证张数填号数。科目汇总表按年编号。

学生练习：承前，分别编制两组记账凭证的科目汇总表。项目七编制科目汇总表并登记总账

任务二登记总账项目七编制科目汇总表并登记总账我们将科目汇总表中的每一个总账科目在对应的总账账户中进行登记。有的账户先前没有在总账中设置，这时先行设置该账户，然后进行登记。一个科目登记后应当立即在科目汇总表上对应的记账栏打“√”，表示该科目已登记入账。登记总账也是一项简单重复的工作，我们一定要有耐心。

学生练习：承前，登记20×2年1月份总账。项目七编制科目汇总表并登记总账

一、总账登记总账是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总账是明细账和日记账的概括，对明细账和日记账有着统驭和控制作用，在账簿体系中居于核心地位。登记总账应遵守账簿登记规则（参见项目五中“账簿登记规则”），按记账依据的时间顺序进行登记，对未设置的总账账户登记时予以设置。在不同会计核算形式下，登记总账的依据不同。楚风公司采用科目汇总表核算形式，根据科目汇总表登记总账。项目七编制科目汇总表并登记总账

项目七编制科目汇总表并登记总账二、会计核算形式会计核算形式也称账务处理程序，是指会计凭证、会计账簿、会计报表、记账程序和方法相互结合的方式。会计核算形式一般分为记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式和汇总记账凭证核算形式三种，三者的区别在于登记总账的依据不同。

项目七编制科目汇总表并登记总账（一）记账凭证核算形式1．记账凭证核算形式的操作方法记账凭证核算形式直接根据记账凭证登记总账，登记方法与三栏明细账相同。在记账凭证核算形式下，总账与明细账应平行登记，两者登记依据相同，方向一致，金额相等。总账可反映每一笔经济业务事项涉及的账户、方向和金额。2．记账凭证核算形式的优缺点记账凭证核算形式的优点是总账登记详细、具体，便于查账、对账，缺点是总账登记的工作量大，不便于会计人员分工。记账凭证核算形式适用于规模小，经济业务