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上海律协关于加强律所财务管理的意见(试行)

各律师事务所：

为进一步加强上海律师行业财务管理工作，规范律师事务所（以下简称“律所”）财务行为，防范财务风险，保障律所、律师及委托人的合法权益，根据《中华人民共和国律师法》《律师事务所管理办法》《律师协会会员违规行为处分规则（试行）》《上海市律师服务收费管理办法》等法律法规和行业规范，结合上海律师行业实际，现就加强律所财务管理提出如下意见：

一、总体要求

（一）指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持以规范促发展、以管理防风险，严格遵循法律法规和行业规范，建立健全“权责清晰、管控有效、监督有力”的财务管理体系，提升律所财务管理专业化、规范化水平，为上海律师行业高质量发展提供坚实保障。

（二）基本原则

1.合法合规原则：严格遵守国家法律法规、财务会计制度和行业监管要求，确保财务行为全程合法合规，杜绝违规收费、私收案款等违法违规行为。

2.风险防控原则：强化财务风险识别、评估与应对机制，重点防控资金损失、税务违规、行业惩戒等风险，构建事前预防、事中管控、事后监督的全链条风险防控体系。

3.规范高效原则：优化财务流程，运用信息化工具提升财务管理效率，平衡合规要求与业务发展需求，保障律所运营资金安全与业务扩张相匹配。

4.公开透明原则：推进财务信息内部公开，保障合伙人、执业律师对财务状况的知情权与监督权，建立财务信息反馈与沟通机制，提升团队信任度。

（三）工作目标

通过3年左右时间，实现上海律所财务管理规范化覆盖率100%，核心财务制度健全率95%以上，财务人员持证上岗率90%以上，私收案款、违规收费等财务违规行为发生率降至1%以下，形成“行业引导、律所自治、全员参与”的财务管理良性循环机制。

二、强化财务管理基础工作

（一）健全财务管理制度体系

各律所必须结合组织形式（合伙制、个人制、特殊普通合伙制）和业务特点，制定并完善以下核心财务管理制度，于本意见试行后3个月内报上海律协备案：

1.《财务收支管理办法》：明确收入、支出的范围、标准及分级审批流程；

2.《预算管理办法》：规定预算编制、执行、调整、考核的具体程序与责任主体；

3.《费用报销管理办法》：细化报销凭证要求、报销标准、审批权限及违规处理条款；

4.《资金与资产管理办法》：规范资金收付、资产购置、使用、处置等全流程行为；

5.《内部审计管理办法》：明确内部审计的职责、范围、频率及结果运用机制；

6.《税务风险管理办法》：涵盖税务申报、缴纳、筹划及风险应对措施；

7.《财务人员岗位职责》：细化会计、出纳、内部审计人员的权限与责任边界。

律所应当每年对财务管理制度进行一次全面评估，根据法律法规更新、行业要求及自身发展实际及时修订，确保制度的有效性与适用性。

（二）规范会计核算工作

1.严格执行会计标准：律所应当根据规模和业务复杂程度，选择执行《小企业会计准则》或《企业会计准则》，并保持会计政策的一贯性，不得随意变更。特殊普通合伙制律所鼓励优先执行《企业会计准则》。

2.规范会计科目设置：必须设置与律师业务匹配的专属会计科目，包括“主营业务收入-律师费收入”“其他业务收入-咨询费/法律顾问费收入”“主营业务成本-办案专项支出”“管理费用-行政办公费/人员薪酬”“应付账款-代收代付案款”等，确保收入与支出分类清晰、核算准确。

3.强化会计凭证与账簿管理：所有经济业务必须取得合法有效的原始凭证（税务发票、财政票据等），凭证需注明业务内容、案件编号、承办律师等关键信息，严禁使用白条、自制票据替代。会计凭证应当按编号顺序装订，保存期限严格执行30年规定；会计账簿（总账、明细账、日记账、备查账）应当定期打印装订，电子账簿需进行异地加密备份；财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、合伙人权益变动表）应当按季度、年度编制，真实反映律所财务状况与经营成果。

（三）推进财务信息化建设

鼓励律所运用专业财务软件开展会计核算、资金监控、预算管控等工作，优先选择具备“案款分离核算、权限分级管理、风险预警提示”功能的行业专用财务软件。律协将定期推荐符合行业需求的软件供应商，组织信息化操作培训，指导律所实现财务数据的自动化处理与实时监控，提升财务管理效率。

三、规范收支管理行为

（一）严格收入管理

1.规范收费行为：严格执行《上海市律师服务收费管理办法》和《上海市律师服务政府指导价标准》，在律所前台、官方网站、微信公众号等渠道公示收费项目、标准、方式及投诉电话，不得超出指导价范围收费，不得收取未予公示的费用。实行风险代理的案件，必须明确风险代理的范围、比例及支付条件，签订书面风险代理协议。

2.统一收入归集：所有业务收入（律师费、咨询费、法律顾问费等）及代收代付款项（案件受理费、保全费