收入、费用和利润课件.pptVIP

第*頁二、會計處理方法應付稅款法(當期計列法)該企業本期應交所得稅和本期所得稅費用如下：稅前會計利潤150000加：永久性差異20000減：時間性差異15000應稅所得155000所得稅率33％本期應交所得稅51150本期所得稅費用51150

第*頁二、會計處理方法應付稅款法(當期計列法)根據計算結果，編制如下會計分錄：實際上交所得稅時，編制如下會計分錄：借：所得稅51150貸：應交稅金?a?a應交所得稅51150借：應交稅金?a?a應交所得稅51150貸：銀行存款51150

第*頁二、會計處理方法納稅影響會計法納稅影響法指將本期由於時間性差異產生的所得稅影響金額遞延和分配到以後各期。在這種方法下，本期所得稅費用是按照會計準則計算的本期稅前會計利潤來進行計算確認的，以達到一定時期的收益與一定時期的所得稅費用相配比。而應交所得稅作為一項負債也應同時確認，但它是根據應納稅所得額計算的。兩者間時間性差額作為遞延稅款專案在有關會計期間