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国有企业资金支付和费用审批管理办法

一、总则

（一）目的

为完善国有企业财务管理，强化资金业务管控，建立规范的内部财务管理制度，严格执行国家财务会计法规，明确资金支付与审批流程及权限，落实责任，确保资金安全，提升资金使用效率，依据《会计法》《会计基础工作规范》等法规，结合企业实际，制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于国有企业的资金支付和费用审批管理。

二、资金归口管理

（三）资金统一管理部门

财务部负责企业资金的统一管理。

（四）资金管理禁止行为

企业严禁设立小金库和账外账，禁止将企业资金以个人名义存储，禁止使用白条抵充库存现金。

（五）资金运用原则

企业资金运用遵循“安全性、流动性、效益性”原则。安全性指确保资金在筹集、运用、调拨过程中的结算与运用安全；流动性指及时满足利润分配、资产结构调整的资金需求，合理调拨资金，减少闲置与积压；效益性指高效规范运作资金，降低成本与风险，实现企业经济效益最大化。

三、资金预算管理

（六）月度资金计划编制

月度资金计划由各部门参与编制，依据下月销售、生产、研发、固定资产投资计划预计资金收付情况，由财务部进行综合平衡。

各部门负责人需在每月25日前申报下月部门资金收支计划，并负责控制。

财务部负责审核、汇总及综合平衡资金计划，根据资金计划与业务轻重缓急安排资金支付。

财务部应将月度资金计划执行中的异常情况及时向总经理汇报，分析原因并提出解决方