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土默特左旗村级财务内控管理制度(试行版)

第一章总则

为规范土默特左旗村级财务行为，健全内部控制机制，保障村级集体资金资产安全，维护农村集体经济组织和农民群众合法权益，根据《中华人民共和国村民委员会组织法》《村集体经济组织会计制度》《内蒙古自治区农村集体资产管理条例》《内蒙古自治区村级财务管理办法》及我旗农村集体“三资”管理相关规定，结合全旗实际，制定本制度。

本制度适用于土默特左旗行政区域内所有行政村村级集体经济组织的各类财务活动。村级财务内控应当遵循以下原则：一是民主公开原则，所有重大财务事项必须经民主程序决策，财务信息全面向村民公开；二是权责制衡原则，严格执行不相容岗位分离制度，明确权责边界，形成相互制衡机制；三是规范透明原则，所有财务活动全部纳入账内管理，流程公开透明，禁止暗箱操作；四是风险防控原则，聚焦资金使用、资产处置、工程建设等重点风险领域，健全防控措施，堵塞管理漏洞。

第二章组织机构与岗位职责

全旗村级财务统一实行“村账乡管、资金双代管”制度，即村级资金所有权、使用权不变，由乡镇人民政府（含敕勒川乳业开发区托管行政村，下同）下设的农村集体三资管理服务中心（以下简称乡镇三资中心）负责代理记账、监管资金，村级保留财务自主权。

（一）岗位设置

1.村级层面：设村级财务负责人1名，由村集体经济组织法定代表人担任，是村级财务内控第一责任人；设专职报账员1名，负责日常财务