现代企业内部控制概论（第五版）学习情境4.pptxVIP

现代企业内部控制概论主编：孙德营王永林（第五版）“十四五”职业教育河南省规划教材

目录CONTENTS学习情境四存货的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二存货的取得、验收与入库控制任务三存货仓储与保管控制任务四存货领用、发出与处置控制

学习目标及素质目标1.理解存货内部控制的岗位分工和授权批准的内容;2.掌握存货的取得、验收与入库控制;3.掌握存货仓储与保管控制;4.掌握存货的领用、发出和处置控制等内容;5.形成有效存货控制的价值观念;6.树立安全意识和爱岗敬业的职业道德。

任务一岗位分工与授权批准

岗位分工与授权批准01一、存货内部控制的业务环节（一）采购采购供应部门根据生产经营需要和储备情况,确定采购货物的具体品种、规格、数量,指定采购人员组织采购。大宗货物采购应与供货单位签订合同,并将合同副本分送会计、会计控制以及请购部门,以便检查合同执行情况。（二）验收采购合同签订后,应建立催收制度,督促供货单位按期交货。采购的货物运达后,须由仓储部门对照购货发票、合同副本等清点数量,检验质量。根据点验结果填写入库单一式数联,除自存一联外,其余各联应分别送交采购供应部门、会计部门,以分别登记业务账、会计账和保管账。（三）付款财会部门收到供货单位转来的发票结算联及银行的结算凭证后,应送采购供应部门复核,并与入库单、采购合同核对无误后,办理结算付款手续,同时在发票结算联上