现代企业内部控制概论（第五版）学习情境10.pptxVIP

现代企业内部控制概论主编：孙德营王永林（第五版）“十四五”职业教育河南省规划教材

目录CONTENTS学习情境十筹资的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二筹资决策控制任务三筹资执行控制任务四筹资偿付控制

学习目标及素质目标1.掌握筹资业务内部控制内容;2.掌握筹资业务中的岗位分工和授权批准;3.掌握筹资的决策控制;4.掌握筹资的执行控制以及筹资的偿付控制;5.树立合法筹资的价值观;6.养成诚信经营、保障信誉的企业发展意识。

任务一岗位分工与授权批准

岗位分工与授权批准01一、筹资业务流程企业正常的筹资活动,一般需要经过以下几个主要环节:根据企业战略目标及经营实际情况,确定未来资金需求量;根据其战略目标、可承受的财务风险,在分析各种筹资渠道和方式的基础上,确定公司的筹资渠道和筹资方式,以决定资本结构;根据企业确定的资金需求、筹资渠道和筹资方式,选择恰当的时间签署筹资协议;根据筹资协议进行筹资,取得所筹资金;在取得资金后需要对所筹资金进行日常管理(包括筹资凭证的保管和股利计算与支付、债务利息的计算与支付及本金到期归还)。

岗位分工与授权批准01二、岗位分工01(一)预算编制和预算审批分离如果企业设置了预算管理委员会或者预算领导小组等专门机构,则筹资预算的编制可由财务部门编制,由预算管理部门负责审批。若不具备设立专门机构的条件,由财务部门负责整个企业预算的编制,