现代企业内部控制概论（第五版）学习情境11.pptxVIP

现代企业内部控制概论主编：孙德营王永林（第五版）“十四五”职业教育河南省规划教材

目录CONTENTS学习情境十一担保业务的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二担保评估与审批控制任务三担保财产保管与记录控制任务四担保合同的履行

学习目标及素质目标1.掌握担保业务的岗位分工与授权批准;2.掌握担保评估与审批控制;3.掌握担保业务的监测、担保财产保管与记录控制等内容;4.养成依法担保的价值观念;5.树立风险意识。

任务一岗位分工与授权批准

岗位分工与授权批准01一、岗位分工概述(一)不相容岗位设立单位应当根据担保业务的数量、频率次数等设立相应的岗位,并明确相关部门和岗位的职责、权限。在岗位设立时,要确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。一般情况下,担保业务需要设立的不相容岗位至少包括:担保业务的评估与审批;担保业务的审批、执行与监督;相关财产的保管与担保业务记录。

岗位分工与授权批准01一、岗位分工概述(一)不相容岗位设立适当的职责分离是现代企业内部控制的重要方式之一,对于不相容职务应分别由不同的职员担任,这样相关职员之间就形成了一定的内部牵制。具体而言担保业务应适当分离的职务主要包括:受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员;负责调查了解被担保单位经营与财务状况的人员必须同审批担保业务的人员分离;拟订担保合同人员不能同时担任