现代企业内部控制概论（第五版）学习情境7.pptxVIP

现代企业内部控制概论主编：孙德营王永林（第五版）“十四五”职业教育河南省规划教材

目录CONTENTS学习情境七工程项目的内部控制任务一岗位分工与授权批准控制控制任务二项目决策控制任务三业业务实施与概预算控制任务四价款支付与工程竣工验收决算控制

学习目标及素质目标1.熟悉并理解工程项目内部控制的内容;2.掌握工程项目内部控制建立的过程及控制流程;3.形成精益求精,追求卓越的工匠精神;4.树立安全责任意识,增强社会责任感。

任务一岗位分工与授权批准控制

岗位分工与授权批准控制01一、工程项目的岗位分工控制企业应当建立工程项目业务的岗位责任制,明确相关部门的职责、权限,确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目的岗位分工控制主要包括两个方面:一是不相容岗位相分离,在进行分工时,不能将不相容的岗位配置到同一个部门或单位;二是要建立专门的监督机构,专门行使控制职能。(一)工程项目业务不相容岗位工程项目业务不相容岗位一般包括:项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工审计。

岗位分工与授权批准控制01一、工程项目的岗位分工控制(二)建立专门管理机构企业应建立专门的管理机构。企业应当根据工程项目的特点,配备合格的人员办理工程项目业务,办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。企业应建立专