现代企业内部控制概论（第五版）学习情境8.pptxVIP

现代企业内部控制概论主编：孙德营王永林（第五版）“十四五”职业教育河南省规划教材

目录CONTENTS学习情境八固定资产的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二固定资产取得与验收控制任务三固定资产使用与维护控制任务四固定资产处置与转移控制

学习目标及素质目标1.理解固定资产内部控制中的岗位分工与授权批准;2.掌握固定资产的取得与验收控制、固定资产的日常保管控制;3.掌握固定资产的处置与转移控制;4.树立保护固定资产安全、完整的思想意识;5.养成严谨、细心、谨慎的工作作风。

任务一岗位分工与授权批准

岗位分工与授权批准01一、岗位分工企业应当建立固定资产的岗位责任制,明确相关部门与岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括:固定资产投资预算的审批与执行;2固定资产投资预算的编制与审批;1固定资产投保的申请与审批;4固定资产处置的审批与执行;5固定资产采购、验收与款项支付;3固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。6

岗位分工与授权批准01二、固定资产权限(一)固定资产管理实践证明,对固定资产的有效管理必须在单位管理层的统一领导下,从纵、横两个方面把固定资产的各个主管部门和使用单位组成相互关联、相互交叉的管理网络,同时明确管理职责,确定管理工作程序