现代企业内部控制概论（第五版）学习情境1.pptxVIP

现代企业内部控制概论主编：孙德营王永林（第五版）“十四五”职业教育河南省规划教材

目录CONTENTS学习情境一货币资金的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二现金内部控制任务三银行存款内部控制任务四票据管理任务五印章管理

学习目标及素质目标1.掌握岗位的设置分工以及授权批准制度;2.重点掌握现金和银行存款的具体内部控制制度;3.掌握票据和印章的具体管理制度;4.养成日清月结的良好习惯;5.建立诚信体系,成正确的价值观

任务一岗位分工与授权批准

岗位分工与授权批准01一、货币资金岗位设置与分工(一)出纳机构的设立《会计法》规定:“各单位根据会计任务的需要设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的,可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构代理记账。(二)出纳岗位的设置一人一岗1一人多岗2一岗多人3(三)出纳岗位的工作分工按照一岗多人形式设置出纳岗位并配备多名专职的出纳人员的企业,出纳人员的具体分工,通常可按现金与银行存款、银行存款的不同户头、票据与有价证券的管理等工作性质上的差异进行分工,也可以按照出纳工作的阶段和步骤进行分工;作为“结算中心”的出纳机构,出纳人员可按其业务的对口单位分工。

岗位分工与授权批准01二、货币资金的不相容岗位分离(一)货币资金不相容岗位分离的基本含义企业不得由一人办理货币资金业务