现代企业内部控制概论（第五版）学习情境2.pptxVIP

现代企业内部控制概论主编：孙德营王永林（第五版）“十四五”职业教育河南省规划教材

目录CONTENTS学习情境二销售与收款的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二销售与发货控制任务三销售与收款控制

学习目标及素质目标1.理解有关销售与发货业务、收款业务的内部控制制度;2.理解销售与收款环节的岗位分工及权限划分;3.掌握销售与收款内部控制制度的具体运用;4.树立正确的商业价值观;5.树立价格公正,取之有道的品德。

任务一岗位分工与授权批准

岗位分工与授权批准01一、岗位分工与授权批准的概念(一)授权批准制度的一般内容授权批准制度主要包括:(1)单位的销售与收款业务的授权批准制度,应明确审批人员对销售收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关的控制措施,规定经办人员的职责范围和工作要求;(4)对于超过单位既定的销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,单位应当进行集体决策,防止决策失误而造成严重损失;(2)审批人员应当根据销售与收款授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限进行审批;(5)严禁未经授权的机构或人员办理销售与收款业务;(3)经办人员应当在职责范围内,按照审批人员的批准意见办理销售与收款业务,对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批的上级授权部门报告;(6)企业应当根据从销售到收款的业务环节设置