现代企业内部控制概论（第五版）学习情境3.pptxVIP

现代企业内部控制概论主编：孙德营王永林（第五版）“十四五”职业教育河南省规划教材

目录CONTENTS学习情境三采购与付款的内部控制任务一岗位分工与授权批准任务二请购与审批控制任务三采购与验收控制任务四付款控制

学习目标及素质目标1.理解有关销售与发货业务、收款业务的内部控制制度;2.理解销售与收款环节的岗位分工及权限划分;3.掌握销售与收款内部控制制度的具体运用;4.树立正确的商业价值观;5.树立价格公正,取之有道的品德。

任务一岗位分工与授权批准

岗位分工与授权批准01一、采购与付款内部控制的业务环节及岗位责任制(一)采购与付款内部控制的业务环节采购与付款业务的内部控制涉及许多业务环节,这些业务环节及其控制的内容主要有提交请购单、签订采购合同、订货、收货和入账等。(二)采购与付款环节的岗位责任制STPE.01请购STPE.02订购STPE.03验收STPE.04付款STPE.05记账

岗位分工与授权批准01二、采购与付款业务的不相容职务分离制度(一)请购与审批(六)付款审批与付款执行采购资金的管理控制主要是付款的执行与审批,付款审批由使用部门主管和财务主管负责,付款的执行由出纳员或采购执行人员负责,付款的审核人员不得执行付款业务。(五)采购、验收与会计记录采购业务活动的整个过程都涉及资金的使用和流动,所以需要进行会计记录与核算,从而向管理者提供会计信息。